2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（　）。【单选题】

A.县城的个人独资企业

B.农村的股份制企业

C.城市、县城、工矿区内的工矿企业

D.市区的集体企业

正确答案:B

答案解析:城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。因此选项B不属于城镇土地使用税的纳税人。

2、丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.30

B.50

C.60

D.90

正确答案:D

答案解析:丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额＝（360＋0＋0）×（400÷1600）＝90（万元）

3、村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。2020年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（ ）。【单选题】

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

正确答案:A

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税=300×25÷2=3750（元）。

4、我国某上市公司，2018年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2019年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2019年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2019年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2019年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。【单选题】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正确答案:B

答案解析:2019年2月1日，应确认的工资薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2019年3月1日，应确认的工资薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。税前共可扣除的工资薪金=84000+60000=144000（元）

5、下列关于耕地占用税特点的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.兼具资源税与特定行为税的性质

B.采用地区差别税率

C.在占用耕地环节一次性课征

D.税收收入专用于开发土地

E.征税面比较广

正确答案:A、B、C

答案解析:征税面比较广，不是耕地占用税的特点。

6、该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正确答案:D

答案解析:该企业当年应缴纳房产税=6000×90%×（1-20%）×1.2%+80×12%=61.44（万元）；签订房产租赁合同应缴纳印花税=80×1‰=0.08（万元）；该企业当年自用与出租房产应缴纳房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52（万元）。

7、陆某从M公司取得的工资薪金性质的所得全年应合计预扣预缴个人所得税【客观案例题】

A.2067

B.2480

C.2920

D.3375

正确答案:B

答案解析:工资个税和监事费合计预扣预缴个税=(5000×12+4000×12+6000×4+20000-5000×12-500×12-1000×12-2000x12)×10％-2520=2480(元)

8、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（ ）。【单选题】

A.办理交强险业务的保险机构

B.机动车的生产厂家

C.车辆船舶的所有人

D.车辆船舶的管理人

正确答案:A

答案解析:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。

9、2019年该厂的企业所得税应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.1870.62

B.1520.62

C.1990.62

D.2020.62

正确答案:B

答案解析:（1）利息费用应调增应纳税所得额=100-1000×7%=30（万元）；（2）捐赠支出税前扣除限额=1468.89×12%=176.27（万元），实际发生捐赠支出200万元，超过扣除限额，当年应调增应纳税所得额=200-176.27=23.73（万元）；（3）被工商管理部门处以罚款20万元，不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额20万元；（4）职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280（万元），实际发生300万元，应调增应纳税所得额=300-280=20（万元）；职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=160（万元），实际发生60万元，无须纳税调整；工会经费税前扣除限额=2000×2%=40（万元），实际发生48万元，应调增应纳税所得额=48-40=8（万元）；（5）国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额180万元；（6）该厂的企业所得税应纳税所得额=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（万元）。

10、下列关于契税征收管理的说法正确的有（　）。【多选题】

A.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报

B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理申报

D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册所在地缴纳 

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理；选项E，契税应向土地、房屋所在地的税务机关缴纳。