2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于车船税法的有关规定，正确的有（ ）。【多选题】

A.整备质量、净吨位等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额

B.境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

C.海事管理机构应将代征的车船税单独核算、管理

D.海事管理机构应根据车船税法律、行政法规和相关政策规定代征车船税，不得违反规定多征或少征

E.车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金，从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的当日起计算

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金，从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的次日起计算

2、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）。【单选题】

A.居住所在地

B.房地产坐落地

C.居住所在地和房产坐落地均可

D.由当地税务机关确定

正确答案:B

答案解析:纳税人是自然人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。

3、甲企业签订土地使用权转让合同应缴纳印花税() 元。【单选题】

A.5

B.180

C.300

D.600

正确答案:C

答案解析:甲企业签订土地使用权转让合同应缴纳印花税 =60 x 10000 x 0.5‰=300(元)。

4、我国某外贸公司与德国某运输企业在德国签订了由德国运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同的印花税征税规定是（ ）。【单选题】

A.应由我国外贸公司缴纳印花税

B.应由德国运输企业缴纳印花税

C.应由我国外贸公司和德国运输企业双方缴纳印花税

D.我国外贸公司和德国运输企业均不缴纳印花税

正确答案:A

答案解析:对国际货运，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税。

5、根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。【多选题】

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

E.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%而非85%；选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非75%。

6、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库

D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

正确答案:C、D、E

答案解析:扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构；税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库。

7、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2015年1月份新征用非耕地6000平方米，甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2015年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（ ）。【单选题】

A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元

C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

正确答案:B

答案解析:甲企业应纳税额=10000×60%×4=24000（元）乙企业应纳税额=10000×40%×4+6000×2×11÷12=27000（元）

8、某企业2015年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元：9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2015年度该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正确答案:B

答案解析:以房产进行投资，收取固定收入，不承担投资风险，按租金收入计算缴纳房产税。应缴纳房产税=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（万元）

9、下列所占用的土地中，可以免征或暂免征收城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.免税单位无偿使用纳税单位的土地

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地

C.危险品仓库的防火、防爆等安全防范用地

D.危险品仓库的库区用地

E.物流企业出租大宗商品仓储设施用地

正确答案:A、C

答案解析:选项B：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；选项D：对各类危险品仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税；选项E：对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

10、下列关于居民个人公益性捐赠扣除的相关表述中，错误的是（）【单选题】

A.纳税人取得劳务报酬所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出

B.在经营所得中扣除的公益性捐赠支出，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

C.经营所得采取核定征收方式的，以核定的应纳税所得额的 30%为限额扣除公益性捐赠支出

D.纳税人在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除

正确答案:C

答案解析:选项 C:经营所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐赠支出。