2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

C.同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除

D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

正确答案:A、B、D

答案解析:全额扣除和限额扣除之间没有影响关系。可自行选择扣除顺序。

2、 下列合同中应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.个人出租住房签订的租赁合同

B.保险公司与农业生产者订立的农业保险合同

C.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同

D.养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同

正确答案:D

答案解析:选项 D，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。养老服务机构采购的照章纳税。选项 ABC 免征印花税。

3、出租车驾驶员取得的下列收入，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。【单选题】

A.从出租车经营单位购买出租车，从事运营取得的收入

B.从出租车经营单位承租出租车，从事运营取得的收入

C.从事个体出租车运营取得的收入

D.以缴纳管理费的方式将本人出租车挂靠在出租车经营单位，从事运营取得的收入

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于经营所得。

4、2022 年张某出租仓库应缴纳个人所得税（ ）元。【组合型选择题】

A.2745.6

B.2816.0

C.2972.8

D.3008.0

答案解析:2022 年 张 某 出 租 仓 库 应 缴 纳 个 人 所 得 税 =（20000-20000×12%×50%-220）×（1-20%）×20%=2972.8（元）

5、该企业转让许可使用权业务，符合税法规定享有企业所得税优惠政策的技术转让所得是（ ）万元。【组合型选择题】

A.970

B.960

C.950

D.980

正确答案:B

答案解析:技术转让收入不包含销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。则技术转让收入为 1280-20=1260（万元）；技术转让所得 = 技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费 =1260-270-30=960（万元）。

6、计算张某 2022 年应税经营所得时，可扣除的主营业务成本和管理费用合计（ ）万元。【组合型选择题】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正确答案:B

答案解析:可以扣除的主营业务成本为 70-10=60（万元）。业务招待费扣除限额 1=6×60%=3.6（万元），扣除限额 2=120×5%o=0.6（万元），业务招待费只能扣除 0.6万元。可以扣除的管理费用 =10-6+0.6=4.6（万元）。可扣除的主营业务成本和管理费用合计为 60+4.6=64.6（万元）。

7、2023 年 7 月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值 600 万元，不含税运费 5 万元，保险费 0.2 万元，装卸费 0.3 万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正确答案:D

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

8、徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金 9300 元，应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正确答案:B

答案解析:个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

9、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，居民个人的下列所得中，属于来源于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得

B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得

C.从境外企业取得的投资分红所得

D.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，属于来源于境外的所得。

10、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 万元。【提示】分回的股息是净所得。