2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某油田开采的原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税，下同），天然气每立方米销售价格为2元。2020年9月，该油田开采原油30万吨，当月销售20万吨，开采原油过程中用于加热、修井使用原油2万吨，将剩余的8万吨原油用于出口，离岸价格每吨5500元（不含增值税）；专门开采天然气500万立方米，当月销售400万立方米，待售100万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，该油田9月应纳资源税（ ）万元。【单选题】

A.7200

B.5040

C.7740

D.8688

正确答案:D

答案解析:原油、天然气采用从价定率方法计征资源税，按照原油和天然气的不含增值税销售额计税；开采原油过程中用于加热、修井的原油免税；出口原油按照离岸价格（不含增值税）计算缴纳资源税。该油田9月应纳资源税=（20×5000+8×5500）×6%+400×2×6%=8640+48=8688（万元）。

2、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（　）。【单选题】

A.1%

B.2%

C.5%

D.1.5%

正确答案:B

答案解析:东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%。

3、企业生产或开采的下列资源产品中，不征收或免征资源税的是（　）。 【单选题】

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气

B.深水油气田开采的天然气 

C.高含硫天然气 

D.高凝油

正确答案:A

答案解析:选项A，开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税；选项B，对深水油气田资源税减征30%；选项C,对高含硫天然气资源税减征30%；选项D，对稠油、高凝油资源税减征40%。

4、业务（2）增值税销项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正确答案:C

答案解析:业务（2）增值税销项税额=（3+30）×3000×13%=12870（万元）。

5、下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。【单选题】

A.企业购入生产用电

B.企业购入生产用热力

C.企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料

D.企业购入准备对外捐赠的货物

正确答案:C

答案解析:选项AB：外购生产用电、热力可抵扣进项税额；选项C：来料加工复出口货物免税不退税，所耗用材料的进项税额不能抵扣，应计入成本；选项D：将外购货物用于对外捐赠属于增值税视同销售行为，应计算销项税额，可以抵扣相应的进项税额。

6、下列各项业务免征增值税的有()【多选题】

A.国有粮食购销企业销售救灾救济粮

B.销售单一大宗饲料

C.婚姻介绍服务

D.体育彩票的发行收入

E.增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 CE:销售酸奶和宠物饲料不属于免征增值税的项目。

7、某服装生产企业2019年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得不含税转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正确答案:A

答案解析:收入总额=400（万元），扣除项目=800×40%+25=345（万元），增值额=400-345=55（万元），增值率=55÷345×100%=15.94%，适用税率30%。应纳税额=55×30%=16.5（万元）

8、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（　）。 【单选题】

A.安置动迁用房支出 

B.支付建筑人员的工资福利费

C.开发小区内的道路建设费用 

D.销售过程中发生的销售费用

正确答案:D

答案解析:销售费用计入开发费用，开发费用不作为加计扣除的基数。

9、该企业进口环节的税金合计数为（ ）元。【客观案例题】

A.45436.44

B.46732.44

C.40628.13

D.48013.44

正确答案:C

答案解析:进口关税=（28000+1000）×6.7×7%=13601（元）进口环节增值税=（28000+1000）×6.7×（1+7%）×13%=27027.13（元）进口税金合计=13601+27027.13=40628.13（元）

10、下列关于油价调控风险准备金的征收管理，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.缴费人可以选择按季度或者按年度缴纳油价调控风险准备金

B.具体缴纳方式由缴费人报征收机关核准，缴纳方式一经确定，不得随意变更

C.按季度缴纳的，缴费人应于季度终了1个月内申报并缴纳应缴费款

D.按年度缴纳的，缴费人应于次年2月底前申报缴纳应缴费款

E.缴费人有两个及以上从事成品油生产经营企业的，应分别缴纳，不得实行汇总缴纳

正确答案:A、B、D

答案解析:（1）选项C： 按季度缴纳的，缴费人应于季度终了2个月内申报并缴纳应缴费 款。（2）选项E： 缴费人有两个及以上从事成品油生产经营企业的，可由征收机关指定 集团公司或其他公司实行汇总缴纳。