2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，分次贴足印花的期限不超过（　　）年。【单选题】

A.2

B.1

C.3

D.5

正确答案:C

答案解析:对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。

2、李某取得利息所得共应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正确答案:C

答案解析:国债利息收入免征个人所得税。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。

3、下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

正确答案:C

答案解析:准确的区分各项所得是按照哪一项目来征收个人所得税是十分必要的，而且可能会影响计算题的计算结果。选项A：按照“经营所得”缴纳个人所得税；选项B：按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项D：按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

4、下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　　）。【单选题】

A.关联企业租赁设备支付的合理租金

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.超过规定标准的捐赠支出

D.工商部门罚款

正确答案:A

答案解析:企业所得税前不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项D）；（5）超过规定标准的捐赠支出（选项C），但要注意：公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除；（6）企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除（选项B）；（9）与取得收入无关的其他支出。

5、税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为（　　）万元。【客观案例题】

A.80

B.60

C.40

D.30

正确答案:C

答案解析:非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10%=40（万元）。

6、安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30%=12（万元），所以按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10%=1.20（万元）。

7、下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理

D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

正确答案:C

答案解析:1.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。2.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。3.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。所以选项A：被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补；选项BD：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；选项C：被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

8、下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（　　）。【单选题】

A.在中国境内几地提供劳务的临时来华人员，可提出申请，经批准后可固定在一地申报纳税

B.从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

C.纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案

D.申报纳税地点一般为户籍所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关。

9、搬迁企业发生的下列各项支出，属于资产处置支出的是（　　）。【单选题】

A.临时存放搬迁资产发生的费用

B.安置职工实际发生的费用

C.变卖各类资产过程中发生的税费支出

D.资产搬迁发生的安装费用

正确答案:C

答案解析:企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。资产处置支出，是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中发生的税费等支出。选项ABD属于搬迁费用支出。

10、李某第一次行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.6750

B.10980

C.28080

D.44190

正确答案:C

答案解析:第一次行权的应纳税所得额=（12-4.5）×30000=225000（元），应缴纳个人所得税=225000×20%-16920=28080（元）。