2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、作家李先生从2019年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得预扣预缴个人所得税60元

B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得预扣预缴个人所得税3696元

C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月预扣预缴个人所得税1800元

D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税

正确答案:B

答案解析:小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）。【考点小结】①稿酬所得“次”的确认很重要。预付稿酬与后期稿酬合并为一次；同一作品加印所得和原来取得的出版所得合并为一次；连载取得的收入，以连载的全部收入为一次。②将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，属于特许权使用费所得。③境外所得的已纳税款，分国计算限额抵免。④多人合作出书、写作，计算个税的基本顺序是先分后税。先分配各自的所得，然后再计算各自的税款。

2、某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2015年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2015年2月甲应该缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.1870

B.2350

C.1970

D.2340

正确答案:A

答案解析:作为律师事务所雇员与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用，律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支付费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=（5000+50000×30%-5000-3500）×25%-1005=1870（元）

3、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。【单选题】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正确答案:D

答案解析:对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

4、下列房屋中，免征房产税的是（）。【单选题】

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房

C.部分经营农产品的批发市场用房

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

正确答案:B

答案解析:选项A：个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税；选项C：对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税；选项D：由国家财政部门拨付事业经费的单位，如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税。实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房，不属于免税房产，应照章纳税。

5、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（ ）为房产税的计税依据。【单选题】

A.取得的分红

B.房产市值

C.房产净值

D.房产余值

正确答案:D

答案解析:对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。

6、下列用地，可免征城镇地使用税的是(）【单选题】

A.军队家属的院落用地

B.国家机关的办公用地

C.企业的内部道路绿化用地

D.房地产公司开发写字楼用地

正确答案:B

答案解析:国家机关、人民团体、军队单位本身的办公用地和公务用地免征城镇地使用税。

7、2015年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明，两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（ ）元。【单选题】

A.540

B.1145

C.450

D.295

正确答案:A

答案解析:按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。2011年9月1日起每月减除3500元生计费。两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）

8、下列关于亏损弥补的表述，正确的是（　）。【单选题】

A.企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度 

B.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至10年

C.困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（包括不征税收入和投资收益）的50%以上

D.筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除 

正确答案:D

答案解析:选项A，企业筹办期间不计算亏损年度；选项B，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年；选项C，困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上；选项D，筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。

9、某居民企业2019年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正确答案:B

答案解析:公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4（万元），所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（万元）

10、根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税

C.企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入50%以上的视为已完成搬迁。