2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于房产税征收范围的是（ ）。【单选题】

A.露天游泳池

B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C.某工业企业地处于农村的生产用房

D.房地产开发企业开发的未使用的待售商品房

正确答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。

2、某大学教授甲某2018年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付8.5万元，甲某购房应缴纳的契税为（ ）万元。（当地的契税税率为3%）【单选题】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正确答案:C

答案解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，按1%税率征收契税。因此甲某应缴纳契税=（60+10）×1%=0.7（万元）

3、下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税

D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

正确答案:C

答案解析:中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。

4、(6)王某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税()元。【客观案例题】

A.0

B.300

C.350

D.400

正确答案:A

答案解析:境内外综合所得应缴纳个人所得税=[6500x12+4 000x(1-20%)+20 000x(1-20%)-5000x12-1000]x10%-2 520=1100(元)；A 国综合所得抵免限额=1100x20 000x(1-20%)÷[6500x12+4000x(1-20%)+20 000x(1-20%)]=181.07(元)，在A国已纳税额2800元超过抵免限额，所以可以抵免个人所得税 181.07 元，应补缴税额为0。超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的A 国的扣除限额的余额中补扣。B 国偶然所得抵免限额= 10 000x20% =2 000(元)，境外实际缴纳2500元，无需补税。境外所得在我国应补缴个人所得税=0(元)。

5、依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（ ）。【单选题】

A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明

B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局

C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明

D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

正确答案:D

答案解析:申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明；开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局；申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。

6、某企业2015年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元：9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2015年度该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正确答案:B

答案解析:以房产进行投资，收取固定收入，不承担投资风险，按租金收入计算缴纳房产税。应缴纳房产税=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（万元）

7、企业发生下列资产转移情形，应当确认收入缴纳企业所得税的有（）。【多选题】

A.将产品用于市场推广

B.将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移

C.将产品用于交际应酬

D.将产品用于对外捐赠

E.自建商品房转为自用或经营

正确答案:A、C、D

答案解析:企业发生下列处置资产的情形，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移（转移到境外的除外）；（5）上述两种或两种以上情形的混合；（6）其他不改变资产所有权属的用途。企业将资产用于交际应酬，市场推广或销售，职工奖励或福利，股息分配，对外捐赠等，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

8、李某在上海市的一家私营企业工作，由于上海房价过高，李某在上海没有自有住房，一直租房住，则其发生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除标准为每月(    )。【单选题】

A.800

B.1000

C.1100

D.1500

正确答案:D

答案解析:纳税人在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月1500元。

9、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【单选题】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）

10、根据船舶吨税的规定，下列可以用于担保的有(    )。【多选题】

A.汇票

B.存单

C.债券

D.银行的保函

E.不可自由兑换货币

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列财产、权利可以用于担保:(1)人民币、可自由兑换货币;(2)汇票、本票、支票、债券、存单;(3)银行、非银行金融机构的保函(4)海关依法认可的其他财产、权利。