2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业3月应缴纳增值税( ) 万元。【单选题】

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

正确答案:D

答案解析:销项税额=200X13%=26(万元),准予抵扣的进项税额=10.52+5-7.90=7.62(万元)3月应缴纳增值税=26-7.62+23.81=42.19 (万元)

2、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月，法院将其 017 年5 月购进、净值为 700 万元的商铺强制执行抵债务 760 万元，该商铺购进时取得增值税专用发票，价税合计金额 981万元，该笔业务销项税额是 ( ) 万元。【单选题】

A.68.40

B.57.80

C.81.00

D.62.75

正确答案:D

答案解析:本题考核"不动产抵债应纳增值税的计算”知识点。销项税额=760 ÷(1+9%)X9%=62.75(万元)。

3、计算土地增值税可扣除的房地产开发费用为( )万元【单选题】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正确答案:D

答案解析:房地产开发费用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(万元).

4、业务 (3) 应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正确答案:D

答案解析:本题考核“以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售资源税的计算”知识点。纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿产品的购进金额或者购进数量。业务(3)的资源税=(50-10)X5%=2(万元)。

5、关于进口货物的关税完税价格，下列说法正确的是 ( ) A.B.【单选题】

A.留购的租赁货物，以海关审定的租金为关税完税价格

B.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为关税完税价格

C.以租赁方式进口的货物，以海关审定的成交价格为关税完税价格

D.以租赁方式进口的货物，以海关审定的购买价格为关税完税价格

正确答案:B

答案解析:选项 A，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。选项 CD，租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入。

6、下列情形中，免征土地增值税的有 ( ）【多选题】

A.因旧城改造，由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

B.因企业污染，由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

C.因实施省级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

D.因实施地、市级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

E.企业转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核”土地增值税的税收优惠"知识点。选项 D，因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。其中因"国家建设的需要而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况，不包括地级市人民政府批准的建设项目而进行搬迁的情况。

7、下列情形属于环境保护税不征税项目的有( ）【多选题】

A.企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

B.企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所存或者处置固体废物的

C.企事业单位向依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物的

D.禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

E.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”环境保护税不征税项目”知识点。选项 ，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的属于环境保护税的征税范围有减征规定，不属于不征税项目。

8、税务规范性文件的特征包括( )【多选题】

A.适用主体的非特定性

B.具有向后发生效力的特征

C.属于非立法行为的行为规范

D.与税务规章设定权一致

E.不具有可诉性

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核"税务规范性文件特征"知识点。税务规范性文件的特征包括:1.属于非立法行为的行为规范2适用主体的非特定性3不具有可诉性4.具有向后发生效力的特征

9、A 国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用，关税完税价格 30 万元，关税税率 20%，关于进口商用客车的税务处理正确的是 (  )【单选题】

A.应缴纳车辆购置税 15.16 万元

B.应缴纳进口环节消费税4.5万元

C.应缴纳进口环节消费税5.68 万元

D.应缴纳进口环节消费税 1.89 万元

正确答案:D

答案解析:本题考核”进口环节消费税和车辆购置税的计算”知识点。选项 A，依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税。选项 BC，应缴纳的进口环节消费税=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(万元)。

10、关于教育费附加减免规定，下列正确的有( )【多选题】

A.先征后返增值税，一般不返还附征的教育费附加

B.即征即退增值税，一般不退还附征的教育费附加

C.先征后退增值税，一般不退还附征的教育费附加

D.由于减免增值税发生退税，退还附征的教育费附加

E.出口货物退还增值税，退还附征的教育费附加

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”教育费附加减免税”知识点。选项 E，出口货物退还增值税，不退还附征的教育费附加。