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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选0116
帮考网校2021-01-16 09:12

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、纳税人购买下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是(  )。【单选题】

A.汽车

B.汽车挂车

C.排气量超过150毫升的摩托车

D.农用三轮车

正确答案:D

答案解析:选项ABCD都属于车辆购置税的征税范围,但是农用三轮车免征车辆购置税。

2、关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是(  )。【单选题】

A.消费税计税销售额包括增值税

B.金银首饰包装费不计入计税销售额

C.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

D.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

正确答案:D

答案解析:选项A:消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额;选项BD:包装费、品牌使用费属于价外费用,应并入销售额计税;选项C:白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。

3、业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为(  )万元。【客观案例题】

A.0

B.528

C.792

D.120

正确答案:D

答案解析:业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额=120(万元)。

4、关于车辆购置税,下列说法正确的是(  )。【单选题】

A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税

B.纳税人购买应税车辆,自购买之日起10日内申报纳税

C.已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业的,全额申请退税

D.纳税人进口应税车辆,以组成计税价格为计税依据计算纳税

正确答案:D

答案解析:(1)选项A:由于车辆购置税采用一次课征制,购置已经缴纳过车辆购置税的二手车自用不再缴纳车辆购置税。(2)选项B:纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税。(3)车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的,按已缴纳税款全额退税。

5、某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额(  )万元。【单选题】

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

正确答案:D

答案解析:金融服务适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额=(5300+106+500)÷(1+6%)×6%=334.30(万元)。

6、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是(  )。【单选题】

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位

正确答案:D

答案解析:用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目(选项A)、集体福利(选项B)或者个人消费的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

7、业务(2)增值税销项税额(  )万元。【客观案例题】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正确答案:C

答案解析:业务(2)增值税销项税额=(3+30)×3000×13%=12870(万元)。

8、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是(  )。【单选题】

A.以到岸价格为计税依据

B.以海关审定的成交价格为计税依据

C.以关税完税价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

正确答案:C

答案解析:进口货物(非应税消费品)增值税的组成计税价格公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税。

9、下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有(  )。【多选题】

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.自然人

D.不经常发生应税行为的企业

E.不经常发生应税行为的个体工商户

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A:应登记为一般纳税人。选项C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

10、下列属于税法基本原则的是(  )。【单选题】

A.新法优于旧法

B.程序法优于实体法

C.特别法优于普通法

D.税收合作信赖主义

正确答案:D

答案解析:(1)税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则;(2)选项ABC属于税法适用原则。

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