2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业2019年准予税前扣除的销售费用为(    )万元。(不考虑上年事项）【客观案例题】

A.140

B.180

C.240

D.280

正确答案:C

答案解析:广告费和业务宣传费扣除限额=(1000+10)x15％=151.5(万元)，本期实际列支80万元，可以据实扣除。税前可以扣除的销售费用为240万元

2、下列车船中，应计算缴纳车船税的是（ ）。【单选题】

A.军队专用车辆

B.企业接送职工的班车

C.公安机关的专用车船

D.电动自行车

正确答案:B

答案解析:选项AC属于车船税法定免税范围，选项B照章征收车船税，选项D不属于车船税征税范围。

3、下列关于专项附加扣除额度的表述中，正确的有 （）【多选题】

A.子女教育支出按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除

B.专业技术人员职业资格继续教育的支出，按照每年 3600 元的标准定额扣除

C.住房贷款利息支出按照每月 1000 元的标准定额扣除

D.大病医疗支出按照每年 80000 元的标准定额扣除

E.纳税人为非独生子女的赡养老人支出，纳税人可以与其兄弟姐妹每人分别按照每月 2000元的标准定额扣除

正确答案:A、C

答案解析:选项 B: 专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按3600元定额扣除;选项 D: 大病医疗支出扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除; 选项E: 纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。

4、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋，土地权属转至个体工商户名下

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权

D.金融租赁公司开展回租业务，承受承租人房屋、土地权属

正确答案:A

答案解析:对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税；企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体的，则不征契税，其余征收契税；金融租赁公司开展回租业务，承受承租人房屋、土地权属的照章征收契税。

5、该企业2019年销售费用需要纳税调整的金额为(    )万元【客观案例题】

A.10

B.12.5

C.27.5

D.17.5

正确答案:B

答案解析:广告费用的扣除限额是当年销售(营业)收入的15％的部分;企业的销售(营业)收入含主营业务收入、其他业务收入以及视同销售的收入，不含投资收益和营业外收入。可以扣除的销售费用=(300+50+100)×15％=67.5(万元)，实际发生额为80万元，准予扣除67.5万元，需要纳税调增12.5万元。

6、2023 年 2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票 100000股，成交价格为每股 12元。同年4月因甲上市公司进行利润分配取得 35000 元分红所得。同年月张某以每股 12.8 元的价待将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）【单选题】

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为 1200 元

B.5 月转让股票时应缴纳的印花税为 2560 元

C.取得分红所得应缴纳的个人所得税为 3500 元

D.5 月转让股票时应缴纳的个人所得税为 8000 元

正确答案:C

答案解析:选项 AB:证券交易印花税实行单边征收，由出让方按 1%税率计算缴纳，所以张某购进股票时不缴纳印花税;张某转让股票时应缴纳印花税 =12.8 x 100000x 1‰=1280(元)。选项 C:持股期限在 1个月以上至1年(含 1年)的，股息红利所得暂减按 50% 计入应纳税所得额;张某取得分红所得应缴纳的个人所得税 =35000 x 50% x 20%=3500(元)。选项 D:个人转让境内上市公司股票免征个人所得税。

7、按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.水利设施及其管扩用地免征城镇土地使用税

B.民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税

C.老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征城镇土地使用税

E.水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税

正确答案:B、D、E

答案解析:民航机场候机楼用地，应按规定征收城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税；水电站的发电厂房用地，应征收城镇土地使用税。

8、下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.被收购企业应确认资产转让所得或损失

B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

正确答案:A、C、D

答案解析:一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

9、下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（）【单选题】

A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额 5% 标准内的部分据实扣除

B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60% 视为生产经营费用准予扣除

C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额 12% 的部分可以据实扣除

D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项 A:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5% 标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。选项 B: 个体商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用; 难以分清的费用,40% 视为生产经营费用准予扣除。选项C个体工商户的公益性捐赠，除另有规定外，捐赠额不超过其应纳税所得额 30% 的部分可以据实扣除

10、某公司职员甲某2022年11 月份，首次购买85平方的经济适用住房，合同上注明不含税价款60万元，当地契税税率为 4%，不考率其它因素，甲某购房应缴纳的契税为（）万元。【单选题】

A.2.4

B.0.28

C.0.6

D.1.2

正确答案:D

答案解析:对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。因此甲某应缴纳契税=60x4%x50%=1.2(万元)。