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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列具有最高法律效力的是( )。【单选题】
A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《中华人民共和国车船税法》
正确答案:D
答案解析:税收法规的效力低于宪法、税收法律,而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律,效力最高。
2、A酒厂本月应缴纳的增值税为( )。【客观案例题】
A.174528.31元
B.133976.92元
C.174708.61元
D.174810.21元
正确答案:B
答案解析: 业务(1):计税销售额=19000×35+4000×3+2260÷(1+13%)=679000(元) 2260元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。 增值税销项税=679000×13%=88270(元) 业务(2):自产应税消费品换取消费资料需用最高销售价格计算消费税,用平均销售价格计算增值税。 增值税销项税=19000×2×13%=4940(元) 外购用于职工福利的货物不得抵扣增值税进项税,该业务取得普通发票更不能抵扣增值税进项税。 业务(3): 计税销售额=19000×(3+7)=190000(元) 增值税销项税=190000×13%=24700(元) 业务(4): 增值税进项税=6960÷(1+13%)×13%=800.71(元) 计税销售额=2436×6÷(1+13%)=12934.51(元) 增值税销项税=12934.51×13%=1681.49(元)业务(5):增值税进项税=540×9%+780=828.6(元)业务(6):计税销售额=34800×5.5÷(1+13%)=169380.53(元)增值税销项税=169380.53×13%=22019.47(元)核定抵扣进项税计算过程:高粱耗用数量=5.5×2.6=14.3(吨)允许抵扣农产品进项税=14.3×3650×13%/(1+13%)=6004.73(元)当期进项税=800.71+828.6+6004.73=7634.04(元)当期销项税=88270+4940+24700+1681.49+22019.47=141610.96(元)当期应纳增值税=141610.96-7634.04=133976.92(元)。
3、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有( )。【多选题】
A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
C.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务
D.存储地点在境内的仓储服务
E.会议展览地点在境外的会议展览服务
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,存储地点在境外的仓储服务,免征增值税。
4、税基式减免是指通过直接缩小计税依据实现减免税的一种形式,具体包括( )。【多选题】
A.起征点
B.免征额
C.跨期结转
D.核定减免率
E.减半征收
正确答案:A、B、C
答案解析:税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。所以选项ABC属于税基式减免范畴;核定减免率和减半征收都属于税额式减免。
5、以下应税消费品计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案的有( )。【多选题】
A.化妆品
B.白酒
C.卷烟
D.小汽车
E.游艇
正确答案:C、D
答案解析:应税消费品计税价格的核定权限:(1)卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;(2)其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定;(3)进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
6、以下属于石脑油范围应征收消费税的有( )。【多选题】
A.重油
B.渣油
C.重裂解料
D.加氢裂化尾油
E.芳烃抽余油
正确答案:C、D、E
答案解析:选项AB属于燃料油征税项目;选项CDE属于石脑油征税项目。
7、(1)下列关于境外旅游公司提供旅游业务的增值税的说法中,正确的是( )。【客观案例题】
A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
B.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
正确答案:D
答案解析:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务,不属于增值税的征税范围,不缴纳增值税。
8、某果木酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售果木酒取得的收入为140.4万元(含税),当月发出货物时收取包装物押金4.68万元,定期2个月收回,另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。【单选题】
A.20.4
B.16.69
C.20.01
D.20.80
正确答案:B
答案解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外,其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=(140.4+4.68)÷(1+13%)×13%=16.69(万元)。
9、该企业当期应纳的增值税为( )万元。 【客观案例题】
A.0.41
B.1.94
C.3.32
D.4.41
正确答案:D
答案解析:该企业当期应纳的增值税=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41(万元)。
10、某地板公司生产各种实木地板,2016年3月,领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业800箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为640万元;已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%。该地板公司本月应缴消费税( )万元。(消费税税率5%。)【单选题】
A.25
B.15
C.32
D.20
正确答案:D
答案解析:外购已税实木地板生产实木地板,可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=640×5%-300×5%×80%=20(万元)
2020-06-08
2020-05-30
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