2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按征税标准分类，可将关税分为（ ）。【多选题】

A.价内税

B.价外税

C.壁垒税

D.从价税

E.从量税

正确答案:D、E

答案解析:按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税。此外各国常用的征税标准还有复合税、选择税、差价税、滑准税。

2、商城8月份应缴纳的增值税（　）万元。【客观案例题】

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

正确答案:A

答案解析:应纳增值税＝[（28.25＋2000×0.03＋4.52＋300×0.215）÷（1＋13%）]×13%－6.5＝18.09－6.5＝11.59（万元）

3、关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有(    )。【客观案例题】

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税

C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

E.销售汽油征收增值税不征收资源税

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项AC:将原油移送用于生产加工成品油征收资源税，不征收增值税，销售成品油时征收增值税。选项B:将开采的原油对外投资，视同销售，征收增值税和资源税。选项D:开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税。选项E:销售汽油征收增值税和消费税，汽油不属于资源税的征税范围，不征收资源税。

4、下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。【多选题】

A.预售销售额

B.免税销售额

C.稽查查补销售额

D.纳税评估调整销售额

E.税务机关代开发票销售额

正确答案:B、C、D、E

答案解析:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

5、2019年8月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正确答案:C

答案解析:应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）。

6、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正确答案:B

答案解析:销售收入=9000（万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）增值额=9000-5800=3200（万元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）

7、下列属于法定减免关税的进口货物的有（ ）。【多选题】

A.进口科教用品

B.海关放行前损失的货物

C.无商业价值的广告品和货样

D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

E.残疾人专用品

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD属于法定减免，选项A、E属于特定减免。

8、外贸公司进口环节应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.260.15

B.370

C.570

D.670

正确答案:A

答案解析:增值税=140×（1+30%）×13%+[1000×（1+30%）]÷（1-20%）×13%+65×（1+50%）÷（1-10%）×13%+78×（1+10%）×13%=260.15（万元）

9、关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定

B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

C.卷烟实际销售价格高于核定价格的，按计税价格征税

D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据

E.计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布，计税价格的核定公式为：某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×（1-适用批发毛利率）

正确答案:A、E

答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，进口卷烟的计税价格由海关核定；卷烟实际销售价格高于核定价格的，按实际销售价格征税；纳税人销售卷烟，售价明显偏低又无正当理由的，主管税务机关应该逐级上报国家税务总局核定计税价格，并按照国家税务总局核定的计税价格征税。

10、进口货物自运输工具申报进境之日起（ ），应由进口货物的纳税人向货物进境地海关申报。【单选题】

A.24小时以前

B.14日内

C.15日内

D.1个月内

正确答案:B

答案解析:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。