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2024年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、2020年末甲公司因上述内部交易而调整抵消递延所得税的金额为()万元。【客观案例题】
A.37.5
B.33.75
C.3.75
D.7.35
正确答案:C
答案解析:2020年末甲公司因上述内部交易而调整抵消递延所得税的金额=37.5-33.75=3.75(万元)
2、优利公司 2022 年实现利润总额 500 万元,所得税税率为 25%,优利公司当年因发生违法经营被罚款 5万元,业务招待费超支 10万元,国债利息收入 30万元,优利公司年初“预计负债一一产品质量保证”科目余额为 30万元,当年提取了产品质量保证费 15万元,当年兑付了 6 万元的产品质量保证费。优利公司 2022 年实现的净利润金额为()万元。【单选题】
A.381.25
B.330
C.378.75
D.235.8
正确答案:C
答案解析:当年递延所得税资产借方发生额 =(15-6) x 25%=2.25(万元)。当应交所得税额 =(500+5+10-30+15-6) x 25%=123.5(万元 )。所得税费用 =123.5-2.25=121.25 (万元),或:所得税费用(简便方法) = (500+5+10-30) x 25%=121.25 (万元)。大山公司2022 年实现的净利润 =500-121.25=378.75(万元)。[提示]预计负债的年初账面余额为 30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为 39 万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异 39 万元当期新增可抵扣暂时性差异 9 万元。
3、下列各项关于企业取得的政府补助会计处理的表述中,错误的有()【多选题】
A.对一般纳税人增值税即征即退只能采用总额法进行会计处理
B.企业同时使用总额法和净额法对不同类别的政府补助进行会计处理
C.同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助难以区分时,全部作为与资产相关的政府补助进行会计处理
D.采用总额法的,如果对应的长期资产在持有期间发生减值损失,递延收益应当扣除减值损失后在资产剩余使用寿命内进行分摊
E.与企业日常活动无关的政府补助,计入营业外收入或冲减营业外支出
正确答案:C、D
答案解析:选项 C,综合性项目政府补助难以区分的,企业应当将其整体归类为与收益相关的政府补助进行处理;选项 D,采用总额法的,如果对应的长期资产在持有期间发生减值损失,递延收益的摊销仍保持不变,不受减值因素的影响。
4、2019年1月1日,甲上市公司对外发行20000万份股份期权,行权日为2020年7月1日,行权价格4元/股。甲上市公司2019年度实现的净利润为38000万元,其中归属于普通股股东的为30000万元,归属于优先股股东的为8000万元;发行在外普通股加权平均数为60000万股。甲上市公司普通股平均市场价格为5元,则甲上市公司2019年稀释每股收益为( )元。【单选题】
A.0.38
B.0.50
C.0.47
D.0.46
正确答案:C
答案解析:调整增加的普通股股数=20000-20000×4÷5=4000(万股),稀释每股收益=30000/(60000+4000)=0.47(元)。
5、甲公司2×13年12月31日,库存现金账户余额为100万元,银行存款账户余额为200万元,银行承兑汇票余额为50万元,商业承兑汇票余额为30万元,信用证保证金存款余额为15万元,则2×13年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的金额为( )万元。【单选题】
A.395
B.315
C.380
D.300
正确答案:B
答案解析:“货币资金”项目的金额=100+200+15=315(万元)。 资产负债表中的货币资金项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。信用证保证金存款属于其他货币资金。银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收、应付票据核算的内容。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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