2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有 （）【多选题】

A.保险营销员取得的佣金收入

B.证券经纪人取得的佣金收入

C.员工取得的工资薪金收入

D.正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入

E.在职博士研究生参与导师课题研究取得的劳务报酬收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E: 按“次”预扣预缴个人所得税。

2、业务 (3) C仓库 2020 年甲企业应缴纳房产税 ( ) 元。【单选题】

A.7840

B.5880

C.8400

D.120000

正确答案:C

答案解析:融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起(9 月)依照房产余值缴纳房产税。应缴纳房产税=300X(1-30%)X1.2%/12X4X10000=8400 (元)。

3、某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用 1000 万元，按研发费用 10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税 () 元。【单选题】

A.5

B.3000

C.300

D.305

正确答案:C

答案解析:对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税=10000000X10%X0.3%。=300(元)。

4、程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是 （）【单选题】

A.90.24

B.61.34

C.69.24

D.82.34

正确答案:D

答案解析:(1) 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额;生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。(2)取得经营所得的个人，没有综合所得的，在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。(3) 公益性捐赠税前扣除限额= (800X10%+48.91-6-0.44X12)X30%=35.29 (万元)《实际支出额 52 万元，税前按照 35.29 万元扣除。(4) 程某取得境内外经营所得的应纳税所得额=800X10%+48.91-6-0.44X 12-35.29=82.34 (万元)。

5、某外国企业未在中国境内设立经营机构，2021年6 月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费 10.6 万元，该外国企业应缴纳企业所得税 ( ) 万元。【单选题】

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

正确答案:C

答案解析:非居民企业在境内未设立机构、场所,取得的境内所得应缴纳所得税,实行源泉扣缴,适用税率为10%.以支付人为扣缴义务人。该外国企业应缴纳企业所得税=10.6÷ (1+6%) X10%=1.0 (万元)

6、事项 (1)考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额(  )万【单选题】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正确答案:B

答案解析:应缴纳城建税及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (万元):事项 (1) 应调增应纳税所得额=120-100-1.87=18.13 (万元)。

7、在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有 ( )。【多选题】

A.注册地标准

B.交易地点标准

C.实际管理和控制中心所在地标准

D.总机构所在地标准

E.控股权标准

正确答案:A、C、D、E

答案解析: 法人居民身份的判断标准:(1) 注册地标准:(2) 实际管理和控制中心所在地标准:(3) 总机构所在地标准: (4) 控股权标准。

8、事项 (4) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ( )万元。【单选题】

A.381.6

B.388.00

C.477.00

D.286.20

正确答案:A

答案解析:委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用 2/3 的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。费用实际发生额的 80%=477X80%=381.6(万元) <境内符合条件的研发费用 2/3= (594+220X80%) X2/3=513.33(万元)，该企业事项 (4) 中研发费用加计扣除的金额=381.6X100%=381.6 (万元)。

9、甲企业 2020 年应缴纳企业所得税 (）万元【单选题】

A. 523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

正确答案:D

答案解析:甲企业 2020 年应缴纳企业所得税= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (万元)。

10、对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算部分股权转让的应纳税所得额时，确定转让股权原值采用的方法是 ( )。【单选题】

A.先进先出法

B.加权平均法

C.后进先出法

D.移动平均法

正确答案:B

答案解析:对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。