2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，向烟农实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元

D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

正确答案:B

答案解析:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。卷烟厂自行缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=65×20%=13（万元）。

2、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（　　）元。【单选题】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正确答案:C

答案解析:货物运输服务属于“交通运输服务”，出租闲置车辆属于“有形动产租赁服务”，车辆停放服务属于“不动产租赁服务”，该企业当月的销项税额=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

3、某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款545万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正确答案:C

答案解析:销项税额=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（万元），可以抵扣的进项税额=545÷（1+9%）×9%=45（万元），应纳增值税=147.55-45=102.55（万元）。

4、该企业当月应纳消费税（　　）万元。【客观案例题】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正确答案:D

答案解析:应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98（万元）。

5、关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

B.购买时抵扣进项税额0.39万元

C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

D.购买时不得抵扣进项税额

E.undefined

正确答案:D、E

答案解析:（1）购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。

6、业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.0.49

B.0.64

C.0

D.0.65

正确答案:A

答案解析:业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65×[400+218÷（1+9%）]÷[400+218÷（1+9%）+200]=0.49（万元）。

7、业务（1）的销项税额是（　　）万元。【客观案例题】

A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50

正确答案:D

答案解析:业务（1）的销项税额=（1200+25）×6%=73.5（万元）。

8、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费

正确答案:D

答案解析:选项A：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项C：劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。

9、一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。【多选题】

A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人

B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟

C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人

D.销售报关出口的货物

E.销售免税货物

正确答案:D、E

答案解析:选项ABC：均可以照章开具增值税专用发票。

10、关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票

B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税

C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税

D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:选项A：售卡方销售单用途卡时，可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票；选项B：售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项C：持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。