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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0129
帮考网校2024-01-29 15:33
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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有(     )。【客观案例题】

A.进口原油需要缴纳资源税

B.进口原油不需要缴纳资源税

C.进口原油不需要缴纳城市维护建设税

D.用开采的原油加工生产汽油需要缴纳资源税

E.用开采的原油加工生产汽油不需要缴纳增值税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项ABC:资源税和城市维护建设税进口不征,出口不退,所以进口原油不需要缴纳资源税和城建税。选项DE:将开采的原油移送用于生产加工汽油(非资源税应税产品)征收资源税,不征收增值税。

2、环境保护税的税目中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有()。【多选题】

A.噪声

B.水污染物

C.大气污染物

D.固定废物

E.液态废物

正确答案:B、C

答案解析:应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求,在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。所以选项BC正确。

3、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2019年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价9650元,每只金戒指取得差价款2850元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额( )元。【单选题】

A.14940.17

B.15270

C.15021.33

D.36348.86

正确答案:C

答案解析:税法规定,对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税税额=[40×2850÷(1+13%)+16570÷(1+13%)]×13%=15021.33(元)

4、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有( )。【多选题】

A.个体经营者不得登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以申请一般纳税人资格登记

C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

D.除另有规定外,纳税人一经登记为一般纳税人,不得再转为小规模纳税人

E.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A,除个体工商户外的其他个人不得登记为一般纳税人,符合认定标准的个体经营者可登记为一般纳税人。

5、该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为( )元。【客观案例题】

A.14465

B.14698

C.11315

D.14965

正确答案:C

答案解析:该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额=6500+(500+1000)×9%+4914-100×30×60%×13%=11315(元)因管理不善丢失的自产服装按照成本和外购比例计算进项税额转出金额。

6、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。【多选题】

A.对增值税实行即征即退的,同时退还附征的城市维护建设税

B.对增值税实行先征后退的,除另有规定外,一律不予退还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税

E.对于应代扣代缴增值税,而没有代扣代缴的,应由纳税人回其所在地申报纳税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A,对增值税实行即征即退的,除另有规定外,不予退还附征的城市维护建设税。

7、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理:销售2008年购入的机器设备,取得收入9200元(原值为10000元),未放弃相关减税优惠;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批,取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)【单选题】

A.4691.24

B.4559.70

C.4205.19

D.4631.24

正确答案:C

答案解析:本题考核纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物应纳增值税的计算。销售机器设备应纳增值税=9200÷(1+3%)×2%=178.64(元)销售钢材的增值税销项税=35000÷(1+13%)×13%=4026.55(元)合计应纳增值税=178.64+4026.55=4205.19(元)。

8、下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有( )。【多选题】

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售旧房屋及建筑物的

C.虚报房地产成交价格的

D.成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E.提供扣除项目金额不实的

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税法规定,纳税人有下列情形之一的,需要对房地产进行评估,并以房地产的评估价格确定转让房地产收入、扣除项目的金额:(1)出售旧房及建筑物的;(2)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(3)提供扣除项目金额不实的;(4)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。

9、某个体商店为增值税小规模纳税人。2019年5月该个体商店购置一批商品,取得的增值税专用发票上注明价款3000元,增值税480元。当月零售商品取得销售收入32240元;用部分外购商品抵债,该批商品市场含税售价为1500元;将部分外购商品用于职工福利,市场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税( )元。【单选题】

A.931.16

B.1011.54

C.982.72

D.732.52

正确答案:C

答案解析:外购货物用于职工福利不视同销售,增值税小规模纳税人按征收率计算应纳税额,进项税额不得抵扣,该个体商店当月应纳增值税=(32240+1500)÷(1+3%)×3%=982.72(元)。

10、下列关于租赁服务的表述中,不正确的是( )。【单选题】

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税

B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税

C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁

D.车辆停放服务,按物流服务服务缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税。

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