2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（　）。【单选题】

A.1%至2% 

B.2%至3%

C.3%至5%

D.4%至6%

正确答案:C

答案解析:契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%至5%。

2、张某 2022 年 2 月从乙公司离职并于 2022 年 3 月初在甲公司入职，甲公司发放其 月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。【单选题】

A.5000

B.10000

C.15000

D.25000

正确答案:C

答案解析:累计减除费用，按照 5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。张某在甲公司人职3 个月，甲公司发放 5 月工资扣缴税款时，累计减除费用5000 x 3=15000 (元)。

3、琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.7000

B.8000

C.10000

D.13000

正确答案:C

答案解析:琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

4、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.对向居民供热收取采暖费的“三北”地区供热企业，为居民供热所使用的厂房

B.房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产

C.房屋大修停用8个月的房产

D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

E.铁道部所属铁路运输企业自用房产

正确答案:A、C、D、E

答案解析:自2019年1月1日至2020年12月31日，对向居民供热收取采暖费的“三北”地区供热企业，为居民供热所使用的厂房免征房产税，对供热企业其他厂房，应当按照规定征收房产税，所以，选项A正确；房产开发企业建造的商品房，没有出售前自用的，应该依法计算缴纳房产税，所以，选项B不正确；房屋大修停用超过半年的，大修期间可以免征房产税，所以，选项C正确；施工期间自用的工地临时用房、铁道部所属企业自用房产免征房产税，所以，选项D、E正确。

5、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。（不考虑加计扣除）【客观案例题】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（万元）应扣除的管理费用=214-14+7.9=207.9（万元）

6、下列关于契税的纳税申报和缴纳的政策陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向机构所在地的契税征收机关办理纳税申报

B.契税纳税义务发生时间是签订土地房屋权属转移合同的当天或取得其他具有权益转移合同性质的当天

C.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳

D.纳税事宜办理后，征收机构应该向纳税人开具契税完税凭证

E.纳税人变更房产权属登记手续，必须向房产管理部门提供契税完税手续

正确答案:B、C、D、E

答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

7、以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收

B.个人取得的财产转租收入，允许扣除向房屋出租方支付的租金

C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人

D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定

E.个人按市场价格出租住房的所得，计算的个人所得税适用10%的优惠税率

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A，应该按照财产租赁所得征收；选项C，对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项D，是以领取租金的个人为纳税义务人。

8、某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）于2019年初进行推倒新建仓库（截止到2019年初该房屋已经使用12年），2020年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2020年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。【单选题】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正确答案:A

答案解析:企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。旧房屋尚未提取的折旧为480万元。2020年的折旧额=[700+480]÷20÷12×2=9.83（万元）

9、下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让

B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的有偿转让

D.转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

E.是既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税

正确答案:A、C、E

答案解析:土地的所有权不得买卖，所以选项B的说法是不正确的；选项D，将属于国家所有的范围扩大化，土地增值税征税范围标准之一是转让的土地使用权是否为国家所有，地上的建筑物及其附着物不限定为国家所有。

10、某英国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该分支机构在中国境内取得不含税咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，在英国取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。另一家美国企业在中国无任何分支机构，但2019年有来源于中国境内的所得50万元，来源于美国的所得60万元。2019年度上述两个企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为（）万元。【单选题】

A.500

B.580

C.830

D.780

正确答案:C

答案解析:（1）该题考核的是哪些所得应该在我国交税，实际就是考核企业所得税纳税人的划分。（2）外国企业有五种：一是有机构、有联系，税率25%；二是有机构、境内无联系，税率10%；三是有机构、境外无联系，不纳税；四是无机构、境内所得，税率10%；五是无机构、无境内所得，不是我国企业所得税纳税人，不在我国纳税。（3）考核的角度，既可以从应税收入、非应税收入角度考核；也可以从适用的税率角度考核。非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，就其来源于我国境内的所得征收企业所得税，所以美国企业来源于我国境内的所得50万元要纳税，两个企业应纳税收入总额=（500+200+80）+50=830（万元）。