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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,海关审定的完税价格0.5万元/只,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售高档手表8000只,单价1.25万元(不含税)。2019年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计( )万元。(高档手表消费税税率为20%)【单选题】
A.2257
B.2793
C.3700
D.4600
正确答案:B
答案解析:国内销售环节应纳增值税=8000×1.25×13%-6000×0.5×(1+30%)×13%=793(万元)国内销售环节应纳消费税=8000×1.25×20%=2000(万元)国内销售环节应纳增值税和消费税=793+2000=2793(万元)
2、依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是( )。【单选题】
A.车辆购置税实行统一比例税率
B.车辆购置税的纳税地点一律为纳税人所在地
C.车辆购置税是对所有购置车辆的使用行为征税
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
正确答案:A
答案解析:选项B:纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税;选项C:车辆购置税是对“应税车辆”的购置行为课征;选项D:车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。
3、关于消费税征税范围,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.以厢式货车改装生产的卫星通讯车属于“小汽车”税目的征税范围
B.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油属于“成品油”税目的征收范围
C.调味料酒按“其他酒”征收消费税
D.体育上用的鞭炮引线按“鞭炮、焰火”征收消费税
正确答案:B
答案解析:选项A,货车或厢式货车改装生产的商用客车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围,不征收消费税;选项C,调味料酒不征收消费税;选项D,体育上用的发令纸、鞭炮引线,不按“鞭炮、焰火”征收消费税。
4、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计( )万元。【客观案例题】
A.28.95
B.39
C.24.78
D.31.92
正确答案:C
答案解析:进项税额=(26+20×9%)×80%+0.2+15×(1+20%)×13%=24.78(万元)
5、增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为,应计算增值税销项税额的有( )。【多选题】
A.某商店将外购商品用于对外赠送
B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
C.某企业将自产的家具用于投资
D.某企业购进一批饮料用于交际应酬
E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC:都属于增值税视同销售行为,要计算增值税销项税;选项D:是将购买的货物用于个人消费(包括交际应酬),不作视同销售处理;选项E:属于外购货物用于集体福利,不作视同销售处理。
6、下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是( )。【单选题】
A.法律的效力高于行政立法的效力
B.新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法
C.一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法
D.实体税法不具备溯及力,程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力
正确答案:C
答案解析:选项A属于法律优位原则的含义;选项B属于新法优于旧法原则的含义;选项D属于实体从旧,程序从新原则的含义。
7、业务(3)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
正确答案:B
答案解析:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。将开采的原油对外投资,视同销售,征收资源税。将开采的原油(应税产品)加工生产成品油(非应税产品),征收资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6%=316.80(万元)。
8、根据税法基本原理的规定,下列说法中不正确的有( )。【多选题】
A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B.按税目设置方法划分,印花税的税目为列举税目
C.个人所得税中对工资、薪金所得适用的税率为超率累进税率
D.烟酒生产企业是消费税的纳税人,国内消费者是消费税的负税人
E.我国现行税法中,列举税目的方法分为细列举和粗列举两类
正确答案:A、C
答案解析:选项A:税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施;选项C:个人所得税中对工资、薪金所得适用的税率为超额累进税率。
9、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为( )。【多选题】
A.课税对象反映具体的征税范围,代表征税的广度
B.课税对象体现着各种税的征税范围
C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
正确答案:B、D、E
答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是因为:课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志,课税对象体现着各种税的征税范围,其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。
10、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年7月销售粮食白酒3吨,取得不含税收入300000元,包装物押金23200元,该酒厂包装物押金单独记账核算,货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。【单选题】
A.64000
B.64680
C.67106.19
D.67680
正确答案:C
答案解析:纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金,在收取时,就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税,应纳消费税=(300000+23200÷1.13)×20%+3×2000×0.5=67106.19(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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