2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.环保专项资金

D.企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费

正确答案:C

答案解析:选项A：税收滞纳金不得在税前扣除；选项B：未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除；选项D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不允许在税前扣除。

2、李某董事费收入被预扣预缴个人所得税（     )元。【客观案例题】

A.8000

B.10000

C.12000

D.13000

正确答案:B

答案解析:董事费收入被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

3、2023 年 2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票 100000股，成交价格为每股 12元。同年4月因甲上市公司进行利润分配取得 35000 元分红所得。同年月张某以每股 12.8 元的价待将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）【单选题】

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为 1200 元

B.5 月转让股票时应缴纳的印花税为 2560 元

C.取得分红所得应缴纳的个人所得税为 3500 元

D.5 月转让股票时应缴纳的个人所得税为 8000 元

正确答案:C

答案解析:选项 AB:证券交易印花税实行单边征收，由出让方按 1%税率计算缴纳，所以张某购进股票时不缴纳印花税;张某转让股票时应缴纳印花税 =12.8 x 100000x 1‰=1280(元)。选项 C:持股期限在 1个月以上至1年(含 1年)的，股息红利所得暂减按 50% 计入应纳税所得额;张某取得分红所得应缴纳的个人所得税 =35000 x 50% x 20%=3500(元)。选项 D:个人转让境内上市公司股票免征个人所得税。

4、下列企业中，不需要进行转让定价调查的是（ ）。【单选题】

A.关联交易数额较大或类型较多的企业

B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

C.高于同行业利润水平的企业

D.与避税港关联方发生业务往来的企业

正确答案:C

答案解析:转让定价调查的企业选择：（1）关联交易数额较大或类型较多的企业；（2）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；（3）低于同行业利润水平的企业；（4）利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；（5）与避税港关联方发生业务往来的企业；（6）未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；（7）其他明显违背独立交易原则的企业。选项C不符合第三条，所以是错误的。

5、下列房产属于免征或不征房产税的有（ ）。【多选题】

A.企业办的各类学校自用的房产

B.房地产开发企业开发待售的商品房

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.个人所有的营业用房

E.国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

正确答案:A、B、E

答案解析:纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。

6、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

E.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

正确答案:A、C、D、E

答案解析:B选项通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

7、根据个人所得税的规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚

B.企业和事业单位根据国家有关规定，为在本单位任职的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个入账户时，个人暂不缴纳个人所得税

C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其赡养人的，要依法缴纳个人所得税

D.个人财产对外转移，申请人拟转移的财产价值在人民币15万元以下的，无需向税务机关申请税收证明

正确答案:C

答案解析:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其承担直接抚养或者赡养义务的义务人或者赡养人的，当事人双方都不征收个人所得税。

8、甲公司与某国家机关共同使用一块土地，面积5000平方米，其中国家机关占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正确答案:A

答案解析:土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税=5000×30%×5=7500（元）

9、2015年1月，王某当月工资为5000元，王某所在任职单位按国家规定标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，并按照当月工资的5%扣缴企业年金个人缴费的部分。王某本人上一年度月平均工资4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资3000元。计算王某2015年1月应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.50.2

B.15

C.40.2

D.30.5

正确答案:C

答案解析:个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。王某上一年月平均工资没有超过其工作所在地上一年度职工月平均工资300%以上的部分，所以可以全部作为个人缴费工资计税基数。每月允许扣除的年金个人缴费金额标准=4000×4%=160（元），实际个人缴费金额=5000×5%=250（元），所以税前只能扣除160元。应该缴纳的个人所得税=（5000-160-3500）×3%=40.2（元）

10、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。【单选题】

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

正确答案:A

答案解析:利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。