2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队出租的空余房产

B.企业自办学校用的房产

C.按政府规定价格出租公有住房

D.企业停产后出租给饮食业的房产

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D需要征收房产税。

2、2015年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2015年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正确答案:A

答案解析:应缴纳房产税=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）

3、企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有（ ）。【多选题】

A.依法履行非营利组织登记手续

B.从事公益性或者非营利性活动

C.财产及其孳息用于分配

D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

E.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，财产及其孳息不用于分配。

4、下列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有（　）。【多选题】

A.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

B.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

C.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

D.直接从事饲养的专业用地免征城镇土地使用税

E.城镇土地使用税困难减免税审批权限下放至县以上税务机关

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

5、陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.20675

B.18090

C.29200

D.33775

正确答案:B

答案解析:1-2月个税=[（5000+4000-3500）×20%-555]×2=1090（元）3-11月份工资所得个税=[（5000+6000-3500）×20%-555]×9=8505（元）12月工资个税和监事费个税=（5000+6000+30000-3500）×30%-2755=8495（元）合计为1090+8505+8495=18090（元）

6、2019年3月1日，李刚、王强两个自然人发起对深圳市万永实业有限公司（非上市公司，以下简称万永公司）的全面收购，从原股东A、B处收购万永公司100%的股权，股权收购前，万永公司净资产为3700万元，明细如下：账面股本2000万元，资本公积为1000万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元。完成收购后，李刚、王强的股本各为1000万元。股权收购后万永公司用盈余积累转增股本，假设李刚、王强支付对价各为1700万元，合计3400万元。完成股权收购后，2019年6月1日，万永公司作出股东会决议，以资本公积中的200万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。2019年9月1日，万永公司再次作出股东会决议，以第一次转增股本后剩余的原盈余积累1500万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。王强在2019年9月1日转增股本时应纳个人所得税（ ）万元。【单选题】

A.10

B.15

C.20

D.30

正确答案:A

答案解析:万永公司转增股本的涉税分析：（1）新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增资本，应先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。由于支付的对价低于净资产3700万元，那么，应税盈余积累=原盈余积累-（股权收购价格-原股本）=（1000+200+500）-（1700×2-2000）=300（万元），分解到个人分别为李刚150万元，王强150万元。股权收购后万永公司用原盈余积累转增股本时，李刚、王强应当先就各自150万元应税盈余积累按照“利息、股息、红利所得”项目申报缴纳个人所得税，由万永公司代扣代缴，余下1400（1000+200+500-300）万元原盈余积累转增股本时不缴纳个人所得税。（2）2019年6月1日，李刚、王强各自增加100万元的股本。分次转增股本的，先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。李刚、王强均应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，每人的应纳税额=100×20%=20（万元）。（3）2019年9月1日，李刚、王强各自增加750万元的股本。分次转增股本的，先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。李刚、王强各自增加的750万元股本中，各自有700万元的免税额，二人本次取得转增股本的应税所得为50万元，均应当按照“利息、股息、红利所得”项目申报缴纳个人所得税，每人的应纳税额=50×20%=10（万元）。

7、在我国境内无住所，但在我国居住满183天而未满6年的普通外籍个人取得的下列所得中，应在我国缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.来源于中国境内的劳务报酬所得

B.在中国境外工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得

C.在中国境内工作期间以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得

D.在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得

E.在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项ABDE：对于在中国境内无住所，但居住满183天而未满6年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税；对于其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准，可以只就中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。选项C：2021年12月31日之前，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费可以享受暂免征收个人所得税的优惠政策，自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。

8、B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元【客观案例题】

A.24

B.28

C.43

D.58

正确答案:C

答案解析:B公司在乙国的应纳税所得总额=600+80÷(1-20％)=700(万元)，即B公司在乙国取得境内所得600万元，境外所得100万元。B公司应纳所得税总额=700×24％=168(万元)，B公司抵免限额=168×100÷700=24(万元)B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额=80x10％+20=28(万元)比较大小，确定可抵免金额=24(万元)B公司实际应缴纳的所得税额=168-24=144(万元)；B公司就利润及投资收益缴纳的所得税额=144+8=152(万元)B公司税后利润额=600+80-152=528(万元)；B公司税后利润分配额=528×50％×50％=132(万元)B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额=(152+20)×132÷528=43(万元)

9、对存在下列（ ）情形的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。【多选题】

A.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

B.前2年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的

C.受到行政处罚的

D.接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出情况的

E.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

10、王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产于2018年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.288

B.840

C.1152

D.576

正确答案:D

答案解析:对个人所有的非营业用房产免税，但是对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。王某当年应缴纳房产税=2400×4%×6=576（元）。