2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税6.5万元。则该体育馆当月应缴纳的增值税（ ）万元。【单选题】

A.5.89

B.10.19

C.11.31

D.19.81

正确答案:A

答案解析:该体育馆当月应缴纳的增值税=150÷（1+9%）×9%-6.5=5.89（万元）

2、下列选项中，可以免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.养老机构提供的养老服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.残疾人企业为社会提供的应税服务

E.个人转让著作权

正确答案:A、B、C、E

答案解析:残疾人个人为社会提供的应税服务免征增值税。

3、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税法调整的手段具有综合性，民法以民事手段作为调整手段

B.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证

C.税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规

D.税法从总体上讲是依据宪法制定的

E.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者有联系但不密切

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。

4、下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

B.税务规章解释与税务规章具有同等效力

C.税务规章一般自公布之日起施行

D.国务院可以根据需要，开展税务规章立法后评估

正确答案:B

答案解析:选项A：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到全国人大或国务院的明确授权；选项C：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行；选项D：国家税务总局可以根据需要，开展税务规章立法后评估。

5、某市区的一个工业企业2021年底将未开发的土地使用权进行转让，取得不含税收入720万元，签订了转让合同，转让时发生相关税费10.81万元。年初购置该土地使用权时支付金额546万元。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。转让该土地行为应缴纳土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正确答案:A

答案解析:转让土地使用权的土地增值额=720-546-10.81=720-556.81=163.19（万元）增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%应缴纳土地增值税=163.19×30%=48.96（万元）

6、减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.减半征收属于税率式减免

B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重

C.零税率属于税率式减免

D.在三种形式的减税、免税中，税额式减免使用范围最为广泛

E.核定减免率属于税额式减免

正确答案:C、E

答案解析:选项A，减半征收属于税额式减免；选项B，享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻；选项D，减免税的三种基本形式中，税基式减免使用的范围最为广泛。

7、下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.听证制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度 

C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使

D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度；选项D，听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。

8、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.炼油厂用于职工福利的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂作为样品赠送客户的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

正确答案:D

答案解析:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝不缴纳消费税；选项ABC都属于视同销售应税消费品行为，于移送使用时缴纳消费税。

9、按照车辆购置税的现行规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.自产自用的小汽车的计税价格，按同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款

B.所有非运输车辆都实行法定免税

C.国家级专家购买小汽车自用可以免税

D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

E.进口自用的小汽车的计税价格中，包括消费税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：设有固定装置的非运输车辆实行法定免税；选项C：没有国家级专家购买小汽车的免税政策。

10、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。【单选题】

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

正确答案:D

答案解析:企业之间互换办公用房没有免征土地增值税的规定，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；企业将房地产转让给政府机关没有免税规定，照章征税；从事房地产开发的企业将其建造的商品房进行投资、联营的，应当征收土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。