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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元,他在市郊以116万元重新购置住房160平方米,当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.因拆迁购房免缴契税
B.因拆迁购房减半缴纳契税
C.应纳契税4800元
D.应纳契税16800元
正确答案:C
答案解析:居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。应纳契税=(1160000-1000000)×3%=4800(元)
2、下列各项中,免征收印花税的有( )。【多选题】
A.无息、贴息贷款合同
B.房地产管理部门与个人订立的租房合同用于生产经营
C.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房的
D.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
E.以电子形式签订的各类应税凭证
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD:为减免税优惠政策;选项B:若用于生活居住的暂免贴花;选项E:对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
3、下列合同及证照中,应缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.税务登记证
B.审计咨询合同
C.贴息贷款合同
D.发电厂与电网订立的购电合同
正确答案:D
答案解析:发电厂与电网订立的购电合同属于购销合同,应缴纳印花税;税务登记证和审计咨询合同不贴印花、贴息贷款合同免税。
4、城镇土地使用税的计税依据是( )。【单选题】
A.实际占用的土地面积
B.居住面积
C.建筑面积
D.使用面积
正确答案:A
答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
5、王某通过拍卖行拍卖一件藏品,取得转让收入50万元,该藏品经文物部门认定属于海外回流文物,王某不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,则王某上述收入应缴纳的个人所得税为( )万元。【单选题】
A.0
B.0.4
C.0.3
D.1
正确答案:D
答案解析:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。则王某应缴纳个人所得税=50×2%=1(万元)。
6、下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )。【单选题】
A.个体商店的经营所得
B.提供专利权的使用权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.教师为企业提供咨询服务取得的报酬
正确答案:D
答案解析:劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询等劳务而取得的报酬。个体商店经营所得,属于经营所得;提供专利权的使用权而取得的报酬,属于特许权使用费所得;将国外的作品翻译出版而取得的报酬,属于稿酬所得。
7、外籍个人从境内取得的下列所得中,应计算缴纳个人所得税的是()。【单选题】
A.外籍人员取得的实报实销的搬迁费
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息
C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴
D.外籍个人取得的季度奖金
正确答案:D
答案解析:选项ABC:均暂免征收个人所得税;选项D:外籍个人取得的季度奖金应并入其工资薪金收入按“工资、薪金所得”项目征税。
8、某盐场2019年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。【单选题】
A.14000
B.49000
C.56000
D.140000
正确答案:B
答案解析:盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税,该盐场2019年应缴纳城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=49000(元)。
9、2019年卷烟厂实现的会计利润为( )万元【客观案例题】
A.188.5
B.1112.5
C.1104.86
D.1468.89
正确答案:D
答案解析:会计利润=26000-5350-1100-1300-700-250+260-14635-1456.11=1468.89(万元)。
10、方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.1500
C.3200
D.2480
正确答案:D
答案解析:方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=50000×10%-2520=2480(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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