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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(3)业务(2)乙企业应缴纳契税( )万元。【客观案例题】
A.240
B.300
C.540
D.0
正确答案:D
答案解析:对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移的,不征收契税。
2、下列属于资产损失确认的外部证据的有( )。【多选题】
A.司法机关的判决或者裁定
B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明
C.有关会计核算资料和原始凭证
D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料
E.专业技术部门的鉴定报告
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C和D属于内部证据。
3、某企业2018年年初有房产原值4000万元,6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,一并转入的还有基建时的茶炉房100万元,也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳的房产税是( )万元。【单选题】
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
正确答案:C
答案解析:(1)经营自用房产应缴纳的房产税:(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(万元);200×(1-20%)×1.2%÷12×6=0.96(万元)或4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(万元)(2)出租房产应缴纳的房产税:1.5×6×12%=1.08(万元)(3)在建工程转入房产应缴纳的房产税:(500+100)×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.92(万元)(4)2018年应缴纳的房产税=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(万元)
4、某公司2019年度“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息7万元;经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元,用于建造厂房,在10月31日进行竣工结算,借用期限8个月,支付借款利息4.8万元。该公司2019年度的可在税前扣除的财务费用为( )万元。【单选题】
A.7.7
B.12.3
C.8.75
D.9.1
正确答案:A
答案解析:银行的利率=(7×2)÷200=7%,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础,因此5月~10月份的利息属于资本化的支出,可以税前扣除的职工借款利息(11月~12月)=60×7%÷12×2=0.7(万元);可以扣除的财务费用=7+0.7=7.7(万元)
5、根据车船税的规定,下列说法错误的有( )。【多选题】
A.车船税属于财产税
B.企业内部行驶的车船不属于征税范围
C.车船税在车船实际使用地缴纳
D.车船税具有调节财富分配的作用
E.车船税具有行为税和财产税的性质
正确答案:B、C、E
答案解析:依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口以及其他企业内部行驶或者作业的车船,属于征税范围,自车船税法实施之日起5年内免征车船税;车船税由纳税人所在地税务机关负责征收;车船税属于单项财产税。
6、张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.10080
B.12280
C.14400
D.16400
正确答案:C
答案解析:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,属于提供著作权的使用所得,按特许权使用费所得项目征收个人所得税。因此,张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000×(1-20%)×20%=14400(元)
7、下列合同中,应当缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.电网与用户之间签订的供电合同
B.企业与会计师事务所签订的审计合同
C.未兑现的购货合同
D.高校学生公寓租赁合同
正确答案:C
答案解析:选项A,电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项B,不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项D,免征印花税。
8、根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。【多选题】
A.租入固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自创商誉
D.固定资产的大修理支出
E.未投入使用的厂房
正确答案:B、C
答案解析:租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出,属于企业发生的长期待摊费用,按规定摊销的,准予扣除;未投入使用的厂房,可以计提折旧税前扣除。
9、下列各项中,应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。【单选题】
A.农村饮水工程运营管理单位自用的办公用土地
B.水利设施用地
C.农副产品加工厂占地
D.检察机关办公用地
正确答案:C
答案解析:选项C:直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。
10、下列各项中,应缴纳契税的有( )。【多选题】
A.农民承包荒山造林的土地
B.银行承受非破产企业抵债的房产
C.科研事业单位受赠的科研用地
D.劳动模范获得政府奖励的住房
E.法定继承人继承得到的房屋
正确答案:B、D
答案解析:选项A:纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税;选项C:事业单位承受土地用于科学研究的,免征契税;选项E:法定继承人继承取得的房屋不征收契税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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