2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税

B.计税销售额为不含税销售额

C.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5％计算应纳税额

D.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普票抵扣进项税额

正确答案:B

答案解析:选项A:增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的増值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，按规定计算可抵免的税额。选项c:小规模纳税人销售使用过的固定资产按照3%征收率减按2%计算应纳税额。选项D:小规模纳税人采用简易计税方法计税，不得抵扣进项税额。

2、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额

B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减

C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策

E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

正确答案:A、C

答案解析:选项 B，加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减；选项 D，小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策；选项 E，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

3、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。【单选题】

A.代收代缴

B.代售代缴

C.代征代缴

D.代扣代缴

正确答案:A

答案解析:委托加工应税消费品，除受托方为个人外，受托方需履行消费税代收代缴义务。

4、下列业务既征增值税又征消费税的有（ ）。【多选题】

A.商场珠宝部销售金银首饰

B.卷烟批发局向零售商销售卷烟

C.商场服务部销售高档服装

D.商场珠宝部销售珠宝首饰

E.4S店销售超豪华小汽车

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 A，金银首饰在零售环节征收消费税，既征增值税又征消费税；选项 B，卷烟批发环节征收消费税，既征增值税又征消费税；选项 C，高档服装不属于消费税征收范围，只征收增值税；选项 D，珠宝在生产环节征收消费税，零售环节不征消费税，只征收增值税；选项 E，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，既征增值税又征消费税。

5、关于环保税税目，正确的有（ ）。【多选题】

A.石棉尘属于大气污染物

B.建筑噪声属于噪声污染

C.城市洗车行业排放污水属于水污染物

D.煤矸石属于固体废物

E.一氧化碳属于大气污染物

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，大气污染物包括石棉尘、一氧化碳，选项 AE 正确；噪声税目只包括工业噪声，不包括建筑噪声。

6、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得増值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13％，出口退税率为11％，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。【单选题】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正确答案:D

答案解析:当月不得免征和抵扣税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(万元)。当月应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额)=800x13%-(598-40)=-454(万元)。当月免抵退税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×出口货物退税率=(2000-0)×11%=220万元)。由于220万元＜454万元，该公司当月出口货物应退增值税220万元。

7、关于税务规范性文件的制定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.以国家税务总局令公布

B.县级税收机关的内设机构能以自己的名义制定税务规范性文件

C.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”

D.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关

正确答案:D

答案解析:选项 A，税务规范性文件应当以公告形式发布；未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据。选项 C，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。选项 D，税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。

8、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

正确答案:A

答案解析:选项B，清算审核包括案头审核、实地审核。选项 C，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销。选项 D，配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用可以扣除。

9、该金融机构本季度应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

正确答案:B

答案解析:销项税额合计=452.83+40.75+6.79=500.37（万元），准予抵扣的进项税=4.2/（1+5%）×5%+13=13.2（万元），该金融机构本季度应缴纳增值税=500.37-13.2=487.17（万元）。

10、该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为（ ）万元（不考虑印花税、地方教育费附加）【客观案例题】

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13

正确答案:A

答案解析:准予扣除的转让环节的税金=73.33×（7%+3%）=7.33（万元）。