2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于特别纳税转让定价中交易利润法利润指标的有（ ）。【多选题】

A.完全成本加成率

B.资产收益率

C.贝里比率

D.可比非关联交易比率

E.息税前利润率

正确答案:A、B、C、E

答案解析:交易净利润法的利润指标包括息税前利润率、完全成本加成率、资产收益率、贝里比率等。

2、某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米，其中幼儿园占地2万平方米，道路和绿化占地5万平方米，其余为生产办公用地。已知当地城镇土地使用税年税额为 10元/平方米，2019年该企业应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【单选题】

A.980

B.1000

C.930

D.950

正确答案:A

答案解析:对企业厂区(包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地免征城镇土地使用税。企业内部的幼儿园、道路和绿化占地免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（100－2）×10＝980（万元）。

3、该企业受让土地使用权，应缴纳契税（ ）万元。【客观案例题】

A.600

B.680

C.720

D.800

正确答案:D

答案解析:该企业受让土地使用权应缴纳契税＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（万元）。

4、外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.360

B.372

C.370

D.382

正确答案:C

答案解析:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。外购商誉应纳税调增10万。经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用，按照3年摊销。经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增＝432-432÷3÷12×6＝360（万元），外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增370万元。

5、下列车辆中，免征车船税的有（ ）。【多选题】

A.纯电动商用车

B.插电式混合动力汽车

C.燃用柴油重型商用车

D.燃用汽油乘用车

E.燃料电池商用车

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核车船税减免税优惠政策。

6、依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.未按期兑现的合同

B.无息贷款合同

C.银行同业拆借合同

D.电网与用户之间签订的合同

正确答案:A

答案解析:选项B，无息贷款合同，免征印花税；选项C，银行同业拆借合同，不征收印花税；选项D，电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。

7、该企业2019年企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。【客观案例题】

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

正确答案:A

答案解析:技术转让所得纳税调减＝500+（2000-600-500）×50％＝950（万元）股息所得纳税调减 200 万元。费用化研发支出加计扣除，纳税调减＝400×75％＝300（万元）该企业 2019 年企业所得税的应纳税所得额＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（万元）

8、某金融企业 2019 年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为 10000 万元，截至 2018 年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为 60 万元。该金融企业 2019 年准予税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。【单选题】

A.40

B.100

C.140

D.240

正确答案:A

答案解析:金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。该金融企业 2019 年准予税前扣除的贷款损失准备金＝10000×1%-60=40(万元)。

9、该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【客观案例题】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正确答案:D

答案解析:该企业2019年应缴纳城镇土地使用税＝2×8×9÷12＝12（万元）【提示】对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)与门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

10、赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正确答案:A

答案解析:综合所得应纳税所得额＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在计算个人所得税时全额扣除。所以捐赠支出 8000 元，可以全额扣除。赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）