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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选0216
帮考网校2023-02-16 12:12
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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列用地,免征城镇土地使用税的有(  )。【多选题】

A.从事水产养殖的用地

B.供电部门的变电站用地

C.盐场、盐矿的生产厂房用地

D.核电站基建期内的应税土地

E.商业储备公司及其直属库自用的承担商业储备业务的土地

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;选项D:对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

2、企业计算应纳税所得额时,下列说法正确的有(  )。【客观案例题】

A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税

B.确认接受捐赠收入应包含增值税进项税额

C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除

D.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除计算基数

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:居民企业之间直接投资的股息红利收入,属于免税收入,不计入应纳税所得额。

3、孙某2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税(  )元。【客观案例题】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正确答案:D

答案解析:2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元)。

4、依据企业所得税的相关规定,下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有(  )。【多选题】

A.固定资产的大修理支出

B.经营租入固定资产的改建支出

C.融资租入固定资产的租赁费支出

D.未提足折旧的固定资产改建支出

E.已提足折旧的固定资产的改建支出

正确答案:A、B、E

答案解析:企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。(2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。(3)固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

5、下列合同,应按“购销合同”税目征收印花税的是(  )。【单选题】

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业之间签订的土地使用权转让合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

正确答案:A

答案解析:选项AB:对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征印花税。选项CD:土地使用权转让合同和商品房销售合同按产权转移书据税目缴纳印花税。

6、在计算企业所得税时,下列支出允许在税前扣除的有(  )。【多选题】

A.企业发生的诉讼费用

B.企业向银行支付的罚息

C.企业支付的合同违约金

D.企业缴纳的企业所得税税款

E.企业向投资者支付的股息、红利

正确答案:A、B、C

答案解析:选项DE:不得在企业所得税前扣除。

7、依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是(  )。【单选题】

A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费,按实际发生额在税前扣除

B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除

C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除

D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除

正确答案:A

答案解析:选项B:对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除。选项CD:不得在税前扣除。

8、某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是(  )万元。【单选题】

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

正确答案:C

答案解析:该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。

9、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税(  )万元。【单选题】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正确答案:B

答案解析:应缴纳的企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。

10、依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是(  )。【单选题】

A.标准成本法

B.实际成本法

C.制造成本法

D.作业成本法

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

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