2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某日化厂为增值税一般纳税人，2020年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶。该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，税务师认可的上述业务应纳消费税（ ）元。（化妆品消费税税率30%）【单选题】

A.0

B.21600

C.1734.78

D.6750

正确答案:D

答案解析:该企业将自产的香水、香粉移送用于连续生产套装化妆品属于将自产的应税消费品继续生产应税消费品，不缴纳消费税；将香水、香粉分给职工用作福利，属于将自产的应税消费品用于其他方面，要视同销售征收消费税。该企业上述业务应纳消费税=500×（25+20）×30%=6750（元）

2、某商业企业（增值税一般纳税人），2019年11月销售服装取得含税收入8万元；销售副食品取得含税收入12万元；向福利院赠送一批小电器，同类电器含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额应为（ ）万元。【单选题】

A.19.47

B.21.15

C.20.75

D.18.97

正确答案:A

答案解析:应在该栏中填写的合计金额=（8+12+2）÷（1+13%）=19.47（万元）。

3、纳税人发生的下列情形中，不属于应该办理变更税务登记的情况的是（ ）。【单选题】

A.甲企业由于股东变动，法定代表人由张三换为李四

B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元

D.丁企业由于经营规模扩大，总机构从河北迁至北京

正确答案:D

答案解析:选项A：属于法定代表人发生变化；选项B：属于企业类型发生变化；选项C：属于注册资金发生改变；选项ABC都应办理变更税务登记。选项D：属于经营场所、地点发生变化，涉及改变主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记。

4、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有（ ）。【多选题】

A.处以2000元以下的罚款

B.处以2000元以上1万元以下的罚款

C.处以2000元以上2万元以下的罚款

D.处以1万元以上5万元以下的罚款

E.处以2万元以上5万元以下的罚款

正确答案:C、E

答案解析:银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

5、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.缴纳的个税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:经营性支出是税法允许扣除的。

6、甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月10日接受乙企业捐赠生产用设备一套，收到的增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额为13000元，则甲企业会计处理为（ ）。【单选题】

A.借：固定资产 113000 贷：资本公积 113000

B.借：固定资产 113000 贷：营业外收入 113000

C.借：固定资产 100000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13000 贷：资本公积 113000

D.借：固定资产 100000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13000 贷：营业外收入 113000

正确答案:D

答案解析:接受捐赠生产用设备，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，贷记“营业外收入”科目。

7、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。【单选题】

A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

正确答案:C

答案解析:选项A：罚息不属于行政性罚款，可以在企业所得税税前扣除；选项BD：罚息支出在“财务费用”科目的借方反映。

8、按现行政策，以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有（ ）。【多选题】

A.企业办的技工学校用房

B.军队出租的空余房产

C.按政府规定的价格出租廉租房

D.房地产开发企业建造的商品房，出售前用于出租

E.公园自用的房产

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，如果是出售前未使用或未出租、出借的，在出售前不征收房产税，已使用或出租、出借的应按规定征收房产税。

9、下列税务咨询的形式中，属于税务咨询最为常用的一种方法的是（ ）。【单选题】

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

正确答案:A

答案解析:书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。

10、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是（ ）。【单选题】

A.生产本企业应税产品耗用的上期购买原材料

B.捐赠给医院的医疗器械耗用上期购买的原材料

C.本企业医院使用的自产医疗器械耗用的外购原材料

D.管理人员监守自盗，被盗产品耗用的前期购买原材料

正确答案:D

答案解析:选项D，因管理不善造成的非正常损失的产成品所耗购进货物，其进项税额不准予抵扣，已经抵扣的需作进项税额转出处理。