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【正确答案:B】
本题考核其他相关税费的核算。房产税和车船税在管理费用中核算,增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。因此应计入到管理费用中的金额=10+5=15(万元)。
【正确答案:C】
本题考核应交税费的核算内容。企业应交的各种税费中,不需要预计应交数的税金,如印花税、耕地占用税和契税等,不需要通过“应交税费”核算。
【正确答案:D】
本题考核其他应交税费的处理。车辆购置税应计入固定资产成本,房产税、土地使用税应计入管理费用,城市维护建设税应计入营业税金及附加。
【正确答案:C】
本题考核应付债券的核算。到期=次还本付息的企业债券计提的利息记入“应付债券—应计利息”科目,增加应付债券的账面余额,2011年12月31日该债券的账面余额=8 000+8 000×4%=8 320(万元)。
【正确答案:B】
本题考核营业税的账务处理。该题中发生的营业税均应记入“营业税金及附加”科目核算。
【正确答案:B】
本题考核消费税的处理。委托加工物资收回后直接用于销售的,其所负担的消费税应计入委托加工物资成本;如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的,应将所负担的消费税先记入“应交税费—应交消费税”科目的借方,按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。
【正确答案:A】
【正确答案:D】
本题考核原材料毁损净损失的计算。该批原材料造成的非常损失净额=20 000+20 000×17%-900-11 500=11 000(元)。
【正确答案:B】
本题考核购入免税农产品入账价值的确定。—般纳税人存货采购成本由购入价格、保险费和装卸费用等构成;对于收购的农产品,可以从其支付的采购价款中扣除13%的数额,作为其进项税额处理。本题中可以从采购价款中扣除的进项税额为10.4万元(80×13%),故该农产品的采购成本为72万元(80-10.4+1+1.4)。
【正确答案:D】
本题考核小规模纳税人增值税的处理。该企业原材料的入账价值=20 000+3 400+1 000=24 400(元)。