2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、证券公司定向发行债券的担保金额原则上应不少于债券本息总额的（   ）。【选择题】

A.20%

B.50%

C.60%

D.70%

正确答案:B

答案解析:证券公司定向发行债券的担保金额原则上应不少于债券本息总额的50%；担保金额不足50%或者未提供担保定向发行债券的，应当在发行和转让时向投资者作特别风险提示，并由投资者签字。

2、采用现场方式路演时，（ ）不得进入路演现场。【选择题】

A.中国证券行业协会

B.投资者

C.承销商

D.发行人

正确答案:A

答案解析:根据《首次公开发行股票承销业务规范》第九条的规定，采用现场方式路演时，除承销商、发行人与投资者之外，其他与路演推介工作无关的机构与个人，不得进入路演现场，不得参与承销商和发行人与投资者的沟通交流活动。

3、 发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由（）聘任。【单选题】

A.中国证券业协会

B.中国证监会

C.国务院 

D.证券交易所

正确答案:B

答案解析:发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任。

4、该公司2022年应缴纳企业所得税为（）。【不定项】

A.228万元

B.180万元

C.175万元

D.255万元

正确答案:D

答案解析:本题中，股东捐赠征收企业所得税，且化妆品业务宣传费的扣除限额为销售收入的15%。业务宣传费扣除限额= (1500+ 500) x15%=300 (万元)， 业务招待费扣除限额：(1500+500) x5‰=10 (万元) < 30x60%=18 (万元)，因此业务招待费扣除限额为10万元，应交所得税=[1500+ 500+ 200- (1600- 700- 30) - 300- 10]x25%=255 (万元)。

5、某上市公司第一大股东持股比例为24%，张某目前持有该上市公司已发行股份的比例为 5.5%，不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.若张某所持股份比例由5. 5%增持至30%时，应披露收购报告书且须聘请财务顾问对收购报告书出具核查意见

B.若张某所持股份比例由5.5%增持至10%时，应披露简式权益变动报告书

C.若张某所持股份比例由5.5%减持至4.5%时，应披露简式权益变动报告书

D.若张某所持股份比例由5. 5%增持至15%时，应披露详式权益变动报告书但无须聘请财务顾问对权益变动报告书出具核查意见

正确答案:D

答案解析:《上市公司股东权益变动信息披露管理办法》笫二十二条规定，信息披露：义务人持有、控制上市公司已发行股份的5%后，其所持有的该上市公司股份比例艰积增加、减少达到或者超过5% ，或者一次增加、减少达到或者超过5%的，应当自该事实发生之日起3日内编制股东权益变动报告，报送证券交易所，抄报中国证监会及上市公司所在地的中国证监会派出机构，通知该上市公司，并予以公告。

6、企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据合理确认预计负债后，应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，直接计入当期营业外支出。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据合理确认预计负债后，应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，直接计入或冲减当期营业外支出。企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据，确实无法合理预计诉讼损失，因而未确认预计负债，则在该项损失实际发生的当期，直接计入当期营业外支出。

7、A企业持有B企业30%的股份，能够对B企业施加重大影响。B企业为上市公司，当期B企业的母公司给予B公司捐赠1 000万元，该捐赠实质上属于资本性投入，B公司将其计入资本公积(股本溢价)。不考虑其他因素，A企业按权益法的会计处理为（）。【选择题】

A.借：长期股权投资——其他权益变动                                        3 000000   贷：资本公积——其他资本公积                                                 3 000000

B.借：长期股权投资——其他权益变动                                        3 000000   贷：股本                                                                                   3 000000

C.借：长期股权投资——其他综合权益                                     3 000000     贷：资本公积——其他综合权益                                                  3 000000

D.借：资本公积——其他权益变动                                        3 000000     贷：长期股权投资——其他资本公积                                        3 000000

正确答案:A

答案解析:A企业在确认应享有被投资单位所有者权益的其他变动=1 000×30%=300(万元)借：长期股权投资——其他权益变动                                        3 000000    贷：资本公积——其他资本公积                                              3 000000

8、A公司应当符合的发行条件包括（）。【不定项】

A.A公司最近3年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化

B.控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持A公司的股份权属清晰，最近3年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷

C.与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争

D.最近3年内， A公司及其控股股东、实际控制人不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪

正确答案:D

答案解析: ABC三项，《首次公开发行股票注册管理办法》第12条规定，发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力：①资产完整，业务及人员财务、机构独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，不存在严重影响独立性或者显失公平的关联交易。②主营业务、控制权和管理团队稳定，首次公开发行股票并在主板上市的，最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大不利变化；首次公开发行股票并在科创板、创业板上市的,最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大不利变化；首次公开发行股票并在科创板上市的，核心技术人员应当稳定且最近2年内没有发生重大不利变化。发行人的股份权属清晰，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷，首次公开发行股票并在主板上市的，最近3年实际控制人没有发生变更;首次公开发行股票并在科创板、创业板上市的，最近2年实际控制人没有发生变更。③不存在涉及主要资产、核心技术、商标等的重大权属纠纷，重大偿债风险，重大担保、诉讼、仲裁等或有事项，经营环境已经或者将要发生重大变化等对持续经营有重大不利影响的事项。D项，第13条规定，发行人生产经营符合法律、行政法规的规定，符合国家产业政策。最近3年内，发行人及其控股股东、实际控制人不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，不存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为。董事、监事和高级管理人员不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见等情形。

9、中国证监会《上市公司治理准则》规定，在董事的选举过程中，控股股东的控股比例在（  ）以上的上市公司，应当采用累积投票制度。【选择题】

A.10%

B.30%

C.49%

D.50%

正确答案:B

答案解析:中国证监会《上市公司治理准则》规定，在董事的选举过程中，控股股东的控股比例在30%以上的上市公司，应当采用累积投票制度。采用累积投票制度的上市公司应在公司章程中规定该制度的实施细则。

10、某上市公司的各项业务营业收入情况如表5一2所示，则根据《上市公司行业分类指引》，该公司应归为（ ）类别。 【选择题】

A.制造业

B.综合类

C.房地产业

D.其他类

E.信息服务业

正确答案:B

答案解析:当公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%，则将其划入该业务相对应的类别；当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%时，如果某类业务营业收入比重比其他业务收入比重均高出30%，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别；否则，将其划为综合类。