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2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、投资者减持股份使上市公司外资股比例低于_____,且该投资者非为单一最大股东,上市公司应在______日内向审批机关备案,并办理注销外商投资企业批准证书的相关手续。( )【选择题】
A.10%、 10
B.10%、 2
C.20%、 10
D.20%、 20
正确答案:A
答案解析:参见《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第二十一条规定。投资者减持股份使上市公司外资股比例低于10%,且该投资者非为单一最大股东,上市公司应在2日内向审批机关备案,并办理注销外商投资企业批准证书的相关手续。
2、关于信用级别对债券价值的影响,下列说法正确的有()。【多选题】
A.所有的债券都有信用风险
B.信用风险相同的债券价值相同
C.信用级别低的债券,内在价值低
D.一般债券都有信用风险
正确答案:C、D
答案解析:选项B正确:一般来说,除政府债券以外,一般债券都有信用风险(或称“违约风险”)(D正确),只是风险大小不同而已。信用级别越低的债券,投资者要求的收益率越高,债券的内在价值也就越低(C正确)。
3、2016年1月8日甲公司向乙公司出售了一项专利,甲公司开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2. 6万元,款项已经收到,该专利在甲公司账面金额为 21万元,累计摊销金额为5万元,已计提减值准备1万元,不考虑其他因素,甲公司出售该专利权计入营业外收入的金额为()万元。【单选题】
A.0
B.5
C.3.6
D.5.6
正确答案:B
答案解析:本次无形资产销售额20万元,账面价值为15万元(21-5-1),应计入营业外收入的金额 为5万元(20-15)。会计分录如下: 借:银行存款 226000 无形资产减值准备 10 000 累计拟销 50 000 贷:无形资产 210000 应交税费——应交增值税 26000 营业外收入(贷方差额) 50000
4、发行人向单个客户的销售比例(),应披露其名称及销售比例。【选择题】
A.超过总额的10%的
B.少于总额的20%或严重依赖于少数客户
C.少于总额的30%或严重依赖于少数客户
D.超过总额的50%或严重依赖于少数客户
正确答案:D
答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》(2006年修订)第四十四条,发行人应根据重要性原则披露主营业务的具体情况,其中,报告期内各期向前5名客户合计的销售额占当期销售总额的百分比,如向单个客户的销售比例超过总额的50%或严重依赖少数客户的,应披露其名称及销售比例,如该客户为发行人的关联方,则应披露产品最终实现销售的情况,受同一实际控制人控制的销售客户,应合并计算销售额。
5、深圳证券交易所规定,上市公司出现下列( )情形的,为存在股票终止上市风险的公司。I. 出现可能导致公司被依法强制解散的情形II.因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载,被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正,且公司股票已停牌2个月III.因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载,被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正,且公司股票已停牌1个月IV.未在法定期限内披露年度报告或者中期报告,且公司股票已停牌2个月V.法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请 【组合型选择题】
A.I、II、III、IV
B.I、II、III、V
C.I、II、IV、V
D.II、III、IV、V
正确答案:C
答案解析:参见《深圳交易所股票上市规则》(2014年修订)第13. 2. 1条规定。上市公司出现下列情形之一的,本所有权对其股票交易实行退市风险警示:(一)最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者因追溯重述导致最近两个会计年度净利润连续为负值;(二)最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值;(三)最近一个会计年度经审计的营业收入低于一千万元或者因追溯重述导致最近一个会计年度营业收入低于一千万元;(四)最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告;(五)因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载,被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正,且公司股票已停牌两个月;(六)未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告,且公司股票已停牌两个月;(七)因欺诈发行受到中国证监会行政处罚,或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关;(八)因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚,或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关;(九)出现本规则12.12条、12.13条规定的股权分布不再具备上市条件的情形,公司披露的解决方案存在重大不确定性,或者在规定期限内未披露解决方案,或者在披露可行的解决方案后一个月内未实施完成;(十)法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请;(十一)出现可能导致公司被依法强制解散的情形;(十二) 本所认定的其他存在退市风险的情形。
6、关于二叉树期权定价模型,下列说法正确的有( )。 I.建立了期权定价数值算法的基础 II.解决了欧式期权的定价问题 III.模型以期权到期日为起点 IV.模型模拟到期日标的资产的可能价格及其概率并确定期权的当前价值V.需要计算期权的期望值并进行贴现【组合型选择题】
A.I、V
B.I、III
C.IV、V
D.II、V
正确答案:A
答案解析:1979年,经济学家Cox、Ross和Robinstein发表了《期权定价:一种简化的方法》的论文,提出了二叉树模型(Binomial Model)。这个模型建立了期权定价数值算法的基础,解决了美式期权的定价问题。模型以发行日为基点,模拟转股起始日基础股票的可能价格以及出现这些价格的概率,然后确定在各种可能价格下的期权价值,最后计算期权的期望值并进行贴现求得期权价值。根据我国可转换公司债券发行的特点,采用二叉树模型进行定价方法较为可行。
7、市净率是每股市价与每股净利润的比率,是投资者用以衡量、分析个股是否具有投资价值的工具之一。【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:市净率是每股市价与每股净资产的比率,是投资者用以衡量、分析个股是否具有投资价值的工具之一。
8、某股份公司注册资本为9000万元,实收资本为6000万元,按公司章程的规定,公司董事会设有9名董事,监事会设有5名监事,在下列情况下,公司应当召开临时股东大会的是()。I. 2名监事提议召开时 II. 4名董事辞职,公司只有5名董事时 III.持有公司股份5%的股东请求时(该股东连续持有股份超过90天) IV.持有公司股份10%的股东请求时(该股东于股东大会召开前2周内购入股份) V.公司未弥补的亏损达到2500万元【组合型选择题】
A.I、II、III
B.I、II、IV
C.II、IV、V
D.I、III、V
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:C
答案解析:根据《公司法》第一百条,股东大会应当每年召开1次年会。有下列情形之一的,应当在2个月内召开临时股东大会:①董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时,②公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时,③单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;④董事会认为必要时; ⑤监事会提议召开时,⑥公司章程规定的其他情形。 根据以上规定,I项,公司共有5名监事,提议召开临时股东大会的监事只有2名,如其他3名监事反对,无法形成召开股东大会的决议; II项,4名董事辞职时,公司董事少于章程规定人数的2/3 (6名),应召开股东大会; III 、IV两项,应为单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时; V项,公司未弥补的亏损达到2500万元,超过实收本总额1/3 (2000万元),应当在2个月内召开临时股东大会。
9、以下情形将导致该上市公司不能向特定对象发行优先股的是()。【单选题】
A.该公司2017年度财务报告被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的,所涉及事项在发行前重大不利影响已经消除
B.该公司的权益被控股股东严重损害但已经消除
C.2015年10月该公司受到中国证监会的行政处罚
D.该公司2015年度至2017年度的加权平均净资产收益率分别为8%、5%、 6%, 票面股息率为7%
正确答案:D
答案解析:A项,根据《优先股试点管理办法》(2023年修订) 第21条规定,上市公司报告期不存在重大会计违规事项。向特定对象发行优先股,最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的,所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。BC两项,根据第25条规定,上市公司最近12个 月内受到过中国证监会的行政处罚,或上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除的,不得发行优先股。D项,根据第32条第3款规定,向特定对象发行优先股的票面股息率不得高于最近2个会计年度的年均加权平均净资产收益率。
10、下列属于非经常性损益的是()。【多选题】
A.乙公司向甲公司按照年利率20%进行资金拆借1000万,年底甲公司收到乙公司的利息100万
B.甲公司因地震导致产成品大量毁损,计提1000万元存货跌价准备
C.单独测试的应收账款坏账准备的转回
D.银行支付储蓄的利息
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC正确:计入当期损益的对非金融企业取的资金占用费,属于非经常性损益;(A属于)因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备属于非经常性损益;(B属于)单独进行减值测试的应收款项减值准备转回属于非经常性损益;(C属于)对于金融企业而言,不管是收取还是支付,均属于经常性损益(如银行提供给企业贷款收取利息,银行支付储户利息等)。(D不属于)
《信息披露违法行为行政责任认定规则》中认定为不予行政处罚的考虑情形有哪些?:《信息披露违法行为行政责任认定规则》中认定为不予行政处罚的考虑情形有哪些?
上市公司及其董事、监事、高级管理人员在发行上市、信息披露及规范运作等方面要负哪些法律责任?:上市公司及其董事、监事、高级管理人员在发行上市、信息披露及规范运作等方面要负哪些法律责任?
创业板上市公司控股股东和实际控制人在发行上市、信息披露及规范运作方面要负哪些法律责任?:创业板上市公司控股股东和实际控制人在发行上市、信息披露及规范运作方面要负哪些法律责任?
2020-05-15
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