2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于公众公司重大资产重组的规定中，正确的是（）。【单选题】

A.公众公司实际控制人以其资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起 6个月内不得转让

B.独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应当不少于12个月

C.需要对拟购买资产出具盈利预测报告

D.甲为公众公司，购买乙公司100%股权，最近一年乙公司经审计期末净资产占甲公司净资产的比例为60%，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的25%，不构成重大资产重组

正确答案:D

答案解析:《非上市公众公司重大资产重组管理办法》规定，公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：（1）购买、出隹的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到50%以上。（2）购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例达到 50 %以上，且购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到30%以上。

2、2017年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为50万元，递延所得税负债的账面价值为50万元，2017年12月31日甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下表： 所得税税率为25%，不考虑其他因素的彩响，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异3 000万元

B.无形资产项目形成应纳税暂时性差异450万元

C.其他债权投资项目需要确认递延所得税负债500万元

D.预计负债项目需要确认递延所得税资产150万元

正确答案:A、C、D

答案解析:由于投资性房地产的账面价值小于计税基础，投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异= 15 000-12 000 =3 000(万元），A项正确。由于无形资产的账面价值小于计税基础，无形资产项目形成可抵扣暂时性差异=1 350 -900 =450(万元），B项错误。由于其他债权投资的账面价值大于计税基础， 其他债权投资项目形成应纳税暂时性差异=5 000- 3 000=2 000(万元），所以需要确认递延所得税负债 2 000x25% =500(万元），C项正确。由于预计负债的账而价值大于计税基础，预计负债项目形成可抵扣暂时性差异=600 - 0 = 600(万元），所以需要确认递延所得税资产600 x25% = 150(万元），D项正确。

3、2018年9月20日， 甲公司因出售质量不合格的产品而被乙公司起诉。至2018年12月31日，该起诉尚未判决，甲公司估计很可能承担该项违约赔偿责任，需要赔偿100万元的可能性为60%，需要赔偿80万元的可能性为40%，同时很可能需要另外支付诉讼费用2万元。此外，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回10万元。不考虑其他因素，2018年12月31日， 甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）。【单选题】

A.84万元

B.94万元

C.102万元

D.92万元

正确答案:C

答案解析:或有事项只涉及单个项目的，按最可能发生金额确定，最可能发生的赔偿支出金额为100万元；甲公司基本确定能够从直接责任人处追回10万元，应通过其他应收款核算，不能冲减预计负债的账面价值。诉讼费用2万元计入管理费用，则甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为: 100+2=102 (万元)。

4、股东会决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起（）日内，请求人民法院撤销。【选择题】

A.15

B.30

C.60

D.90

正确答案:C

答案解析:《公司法》第二十二条规定，公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。

5、企业债券的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的（     ）。【选择题】

A.60%

B.40%

C.30%

D.20%

正确答案:B

答案解析:参见《企业债券管理条例》第十八条规定。企业债券的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的40%。

6、关于协定价格与市场价格对期权价格的影响，下列说法正确的有（   ）。I.协定价格与市场价格是影响期权价格最主要的因素 II.这两种价格的关系不仅决定了期权有无内在价值及内在价值的大小，而且还决定了有无时间价值和时间价值的大小 III.协定价格与市场价格间的差距越小，时间价值越小 IV.协定价格与市场价格间的差距越大，时间价值越小 V.当一种期权处于极度实值或极度虚值时，只有在协定价格与市场价格非常接近或为平价期权时，市场价格的变动才有可能增加期权的内在价值，从而使时间价值随之增大【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:协定价格与市场价格是影响期权价格最主要的因素这两种价格的关系不仅决定了期权有无内在价值及内在价值的大小，而且还决定了有无时间价值和时间价值的大小协定价格与市场价格间的差距越小，时间价值越小协定价格与市场价格间的差距越大，时间价值越小

7、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.固定资产盘亏产生的损失计入管理费用

B.一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本

C.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账

D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD正确：固定资产盘亏产生的损失应计入营业外支出；（选项A错误）对于增值税一般纳税人，企业购入的生产经营用固定资产所支付的增值税在符合税收法规规定情况下，应从销项税额中扣除（即进项税额可以抵扣），不再计入固定资产成本；（选项B正确）对于一般纳税企业来讲，相关税费是不包括增值税的；（选项C正确）已计提减值准备的固定资产再计提折旧时，应当按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备，下同)，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额；按规定计提固定资产减值准备而调整固定资产折旧率和折旧额时，对未计提固定资产减值准备前已计提的累计折旧不作调整。（选项D正确）

8、2021年2月5日，甲公司以7元股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元，甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2021年12月31日，乙公司股票价格为9元/股。2022年2月20日， 乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元; 3月20日，甲公司以11.6元股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2022年确认的投资收益是（）。【单选题】

A.260万元

B.468万元

C.268万元

D.466.6万元

正确答案:C

答案解析:题中，甲公司因持有乙公司股票在2022年确认的投资收益=现金股利+转让产生的投资收益=8+ (11.6-9) x100=268 (万元)。

9、关于国债净价交易的优点，以下说法错误的是（）。【单选题】

A.能清楚地勾画出国债交易中卖方的收益程度与买方的支付成本，使双方利益比较明确

B.便于准确体现国债的实际价格，使投资者能对市场价格作出及时和更直接的判断

C.可以更准确地体现国债作为利率产品的本质特征

D.不利于发挥国债作为其它投资工具基准的作用

正确答案:D

答案解析:选项D说法错误：有利于发挥国债作为其它投资工具基准的作用。净价交易方式在国际债券市场上已被广泛应用。在净价交易方式下国债价格的波动体现了市场利率相对国债票面利率的变化情况，通过国债价格的变化，投资者能够及时准确把握市场利率的波动情况，并以此为依据判断投资方向、衡量投资价值。

10、下列哪些属于公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项？( ) Ⅰ.债券信用评级发生变化 Ⅱ.发行人发生未能清偿到期债务的违约情况 Ⅲ.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之二十五 Ⅳ.发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之五 Ⅴ.发行人作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第四十五条规定，公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或重大事项。重大事项包括： （一）发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化；（二）债券信用评级发生变化；（三）发行人主要资产被查封、扣押、冻结；（四）发行人发生未能清偿到期债务的违约情况；（五）发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之二；（六）发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之十；（七）发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失；( 八）发行人作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（九）发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚；（十）保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；（十一）发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件；（十二）发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；（十三）其他对投资者作出投资决策有重大影响的事项。