2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司于2015年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专利技术，其发生研究支出100万元，开发支出2 400万元，其中符合资木化条件的开发支出为2 000万元，并在 2016年4月1日正式确定为无形资产。甲公司计划生产该专用设备200台，并按生产数数量摊销该项无形资产。2016年年度，甲公司共生产该专项设备40台。2016年12月31曰， 经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1 560万元，2017年年度，甲公司共生产该专用设备60台，2017年12月31日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1 000万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.该项无形资产2016年的入账价值是2 400万元

B.该项无形资产2016年的摊销金额是300万元

C.该项无形资产2017年的摊销金额是585万元

D.该项无形资产2017年年末的账面价值是975万元

正确答案:C、D

答案解析:2016年无形资产的摊销金额=2 000 x 40 /200 = 400(万元），2016年12月31日计提减值准备前无形资产的账面价值=2 000 - 400 =1 600(万元），应计提减值准备的金额=1 600 - 1560 =40(万元），计提减值准备以后该无形资产的账面价值为1 560万元。2017年度，无形资产的摊销额=1560 x60 / (200 -40) =585(万元）， 计提减值准备前无形资产的账面价值=1 560 - 585 =975(万元），小于可收回金额，因此无须再计提减值准备。

2、下列有关市场预期理论的说法，不正确的是（）。【单选题】

A.市场预期理论又称无偏预期理论，利率期限结果完全取决于对未来利率的市场预期

B.预期未来利率上升，利率期限结构呈下降趋势；预期未来利率下降，利率期限结构会呈上升趋势

C.在市场预期理论中，某一时点的各种期限债券的即期利率不同，特定时期，市场上预计所有债券都取得相同的收益率，不管其期限的长短

D.长期债券是短期债券的理想替代物，长、短期债券取得相同的收益率

正确答案:B

答案解析:选项B说法不正确：如果预期未来利率上升，则利率期限结构会呈上升趋势；如果预期未来利率下降，则利率期限结构会呈下降趋势。

3、甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0.企业所得税税率为25%。当年为固定字长折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。I.甲公司2010年当期所得税为750万元II.甲公司2010年当期所得税为700万元III.甲公司2010年所得税费用为750万元IV.甲公司2010年所得税费用为700万元【组合型选择题】

A.I、IV

B.II、III

C.I、III

D.II、IV

正确答案:A

答案解析:确定递延所得税：固定资产会计折旧=2000*2/10=400万元，税法折旧=2000*1/10=200万元，产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产200*25%=50万元。确定当期所得税=应纳税所得额*税率=[2600+200+（400-200）]*25%=750万元。确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700万元。

4、关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章

B.临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露

C.临时报告不包括一季度报告、三季度报告、半年度报告及年度报告

D.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所报送

正确答案:C

答案解析:上市公司披露的除定期报告之外的其他公告为临时报告。A选项，临时报告应由董事会发布 并加盖公司或者t董事会公章（监事会决议公告可以加盖监事会公章）。B选项，上市公司应当及时向上交所报送并披露临时报告，临时报告涉及的相关备查文件应当同时在上交所网站上彼露。D选项，公司 在披露信息前，应当按照《上海证券交易所股票上市规则》或者上交所要求，在笫一时间向上交所报送定期报告或者临时报告文稿和相关备查文件。

5、如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会，独立董事在委员会成员中应占有（）以上的比例。【选择题】

A.1/4

B.1/3

C.2/5

D.1/2

正确答案:D

答案解析:《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第五条第五项规定，如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会的，独立董事应当在委员会成员中占有1/2以上的比例。

6、证券公司发行债券应当由董事会制订方案，股东会对下列（）事项作出专项决议。【多选题】

A.发行规模、期限、利率

B.担保

C.募集资金的用途

D.发行方式

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：证券公司发行债券应当由董事会指定方案，股东会对下列事项作出专项决议：（1）发行规模、期限、利率；（A正确）（2）担保；（B正确）（3）募集资金的用途；（C正确）（4）发行方式；（D正确）（5）决议有效期；（6）与本期债券相关的其他重要事项。

7、A公司是上市公司B公司旗下的一个子公司，为了打开国外市场，B公司拟让A公司在美国申请上市，根据规定，A公司若要申请成功，B公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的A公司的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的（）。【选择题】

A.30%

B.50%

C.75%

D.80%

E.70%

正确答案:B

答案解析:根据《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》相关规定，所属企业申请到境外上市，上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%。

8、某公司2010年初存货为52万元，年末流动负债为60万元，本年度实现销售收入1000万元。假设该企业的流动比率为2，速动比率为1.2，且流动资产只有货币资金、应收账款和存货。该公司2010年度的存货周转次数为（）次。【选择题】

A.14.5

B.16.5

C.20

D.23

正确答案:C

答案解析:流动比率＝流动资产/流动负债，则流动资产（期末数）＝流动比率x流动负债= 2 × 60=120（万元）;由速动比率＝（流动资产一存货）／流动负债，得：存货（期末数）＝流动资产-速动比率×流动负债＝120-1.2×60=48（万元）。 则该公司2010年度的存货周转次数＝销售收入／存货＝1000/[(52+48) /2]=20（次）。

9、根据《上海证券交易所公司债券预审核指南（四）特定品种——可续期公司债券》，下列关于在上交所发行可续期公司债券说法正确的有（）。【多选题】

A. 发行人主体评级和债项评级达到AA

B.累计计入权益的可续期公司债券余额不得超过公司上年末资产的40%

C.发行人可设置一个或多个重新定价周期，可以约定重新定价周期适用的票面利率调整为浮动利率

D.发行人应约定利息递延下的限制事项，限制事项可以包括向普通股股东分红、减少注册资本等情形

正确答案:C、D

答案解析:A项错误，发行人主体评级和债项评级达到AA +及以上。B项错误，公开发行可续期公司债券，累计计入权益的债券余额不得超过公司最近一期末净资产的40%。

10、在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有（）。 I.债券预期收益中可能存在的风险溢价 II.债券预期收益中可能存在的流动性溢价 III.对未来利率变动方向的预期 IV.市场效率低下或者资金在长期市场、短期市场之间的相互流动的可能性（即有无障碍） V.债券预期收益中可能存在的系统风险【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:在任一时点上，都有下列三种因素影响期限结构的形状：①对未来利率变动方向的预期，②债券预期收益中可能存在的流动性溢价，③市场效率低下或者资金从长期（或短期）市场向短期（或长期）市场流动可能存在的障碍。