2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于中国证监会对首次公开发行股票并上市申请文件的核准程序的说法正确的有（）。Ⅰ.申请文件一经受理，发行人及其中介机构应当承担法律责任。不得擅自改动已提交的文件Ⅱ.中止审查项目申请恢复审查的，视同新申报企业按照出具恢复审查通知时间排队安排有关审核工作Ⅲ.恢复审查时，如发行人对财务报告的调整达到或超过一个以上会计年度的，审核部门可再次出具反馈意见Ⅳ.发行人及保荐机构应在规定的时间内提交反馈意见回复材料，未能在规定时间提交反馈意见回复材料申请延期的，在延期回复时间内仍不能提交反馈意见回复材料的，将予以终止审查【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，中止审查项目申请恢复审查的，由发行人及其保荐机构书面提交申请及相关材料。证监会根据《规定》的有关要求出具恢复审查通知。恢复审查时，根据其中止审查前已进入的审核环节，排在恢复审查通知之日该审核环节全部企业之后，并安排后续审核工作；（Ⅱ项错误）发行人及其保荐机构应在规定时间内提交反馈意见回复材料；不能在规定时间内提交的，可申请延期一次，但应书面说明理由和延期时间，延期时间不得超过2个月。无法在上述期限内提交相关材料的，发行人及其保荐机构应按《规定》的有关要求，申请中止审查。这里是中止审查，不是终止审查。（Ⅳ项错误）

2、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）。【选择题】

A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元

B.贷记资本公积400万元

C.贷记资本公积200万元

D.确认营业外收入400万元

E.确认乙企业长期股权投资的入账价值为6000万元

正确答案:A

答案解析:选项A正确：同一控制下控股合并，投资及享有份额均按照账面价值计量，差额调整资本公积不足的再调留存收益。乙企业股权的入账价值6000*80%=4800，与投资成本4200（1000+3200）之间差额600计入资本公积贷方。

3、2010年12月31日，甲公司W7型机器的账面成本为500万元，但由于W7型机器的市场价格下跌，预计可变现净值为400万元，由此计提存货跌价准备100万元。2011年6月30日，W7型机器的账面成本仍为500万元，但由于W7型机器市场价格有所上升，使得W7型机器的预计可变现净值变为480万元。2011年12月31日，W7型机器的账面成本仍为500万元，由于W7型机器的市场价格进一步上升，预计W7型机器的可变现净值为550万元。则以下说法正确的是（ ）。Ⅰ.2010年12月31日，甲公司就W7型机器应计提存货跌价准备100万元Ⅱ.2011年6月30日，甲公司就W7型机器应计提存货跌价准备20万元Ⅲ.2011年12月31日，甲公司就W7型机器应转回存货跌价准备70万元Ⅳ.2011年12月31日，甲公司就W7型机器应转回存货跌价准备50万元Ⅴ.2011年12月31日，甲公司就W7型机器应转回存货跌价准备20万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:（1）2010年12月31日，甲公司就W7型机器应计提存货跌价准备100万元（2）2011年6月30日，由于W7型机器市场价格上升，W7型机器的可变现净值有所恢复，应计提的存货跌价准备为20（500-480）万元，则当期应冲减已计提的存货跌价准备80（100-20）万元，且小于已计提的存货跌价准备100万元，因此，应转回的存货跌价准备为80万元。　　会计分录为：　　借：存货跌价准备　　　　　　　　　　800000　　　　贷：资产减值损失——存货减值损失  800000　　（3）2011年12月31日，借故型机器的可变现净值又有所恢复，应冲减存货跌价准备为50（500-550）万元，但是对W7型机器已计提的存货跌价准备的余额为20万元，因此，当期应转回的存货跌价准备为20万元而不是50万元（即以将对W7型机器已计提的“存货跌价准备”余额冲减至零为限。　　会计分录为：　　借：存货跌价准备 　　　　　　　　　　200000　　　　贷：资产减值损失——存货减值损失　　　200000

4、承租人在计算最低租赁付款额的现值选择折现率时，不考虑的因素有（）。Ⅰ.同期银行贷款利率Ⅱ.同期银行存款利率Ⅲ.出租人租赁内含利率Ⅳ.承租人租赁内含利率Ⅴ.租赁合同规定的利率【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：承租人在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，应当采用租赁内含利率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率；承租人无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率；以租赁资产公允价值为入账价值的，应当采用使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。

5、下列属于资产和负债变动引起利润的情况的是（）。【选择题】

A.资产增加，负债不变

B.资产不变，负债增加

C.资产和负债都增加，但资产增量小于负债增量

D.资产和负债同减，但资产减量大于负债减量

E.资产增加，负债增加

正确答案:A

答案解析:选项A正确：企业在一定期间所实现的赢利或亏损，必然表现为资产和负债的变动，收入有资产增加或负债减少相伴随，成本费用地减少企业资产或增加负债。资产和负债变动引起利润的情况不外于以下4种：（1）资产增加，负债不变，表明企业取得了利润；（选项A正确）（2）资产不变，负债减少，同样表明企业获得了利润；（选项B错误）（3）资产和负债都增加，但资产增量大于负债增量，表明企业获得了利润；（选项C错误、E错误）（4）资产和负债同减，但资产减量小于负债减量，同样表明企业获利。（选项D错误）

6、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（）。Ⅰ.董事长担任战略委员会召集人Ⅱ.公司章程中规定董事会秘书由甲公司总经理兼任Ⅲ.董事会专门委员会只设战略委员会和提名委员会，未设审计委员会Ⅳ.提名委员会由5名人员组成，其中独立董事2名Ⅴ.提名委员会的职责包括审查与候选董事相关的薪酬政策【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上市公司治理准则》规定，上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中至少应有1名独立董事是会计专业人士。选项Ⅰ并未限制战略委员会必需由独董担任召集人。选项Ⅳ独董必需占多数；（Ⅰ正确、Ⅳ错误）董秘是公司高级管理人员，对董事会负责，由董事长提名，经董事会聘任或解聘；（Ⅱ正确）设专门委员已不再是强制要求；（Ⅲ正确）薪酬政策应当是薪酬与考核等专门委员会的职责。（Ⅴ错误）现行创业板上市规则为2014年修订。2015年修订的《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》规定如下：“8.7.1上市公司应当设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。内部审计部门对董事会负责，向董事会报告工作。公司可设立审计委员会，指导和监督内部审计部门工作。”因此创业板是“可以”设立审计委员会，并未“应当”设立。

7、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。Ⅰ.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月Ⅱ.控股股东认购的可转债无限售期Ⅲ.控股股东参与增发锁定12个月Ⅳ.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份锁定36个月Ⅴ.上市公司收购方所持股份12个月内不得转让，但属于同一控制人下的可以【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：关于限售期的总结：（1）首发原始股&非公开发行：会涉及到限售期；（2）配股：除深主板、中小板原有限售股股东配股外，其余无限售期规定；说明：根据深交所主板和中小板《规范运作指引》的规定，持有限售股份的股东在上市公司配股时通过行使配股权所认购的股份，限售期限与原持有的限售股份的限售期限相同。上交所和创业板无此规定；（3）增发、可转债：无限售期规定；（Ⅱ正确）（4）战投认购：属于非公开发行的，锁定3年（不管是境内还是境外战投）；除非公之外的：①境内战投：锁1年；②境外战投：锁3年；（Ⅳ正确）（5）上市公司收购方所持股份12个月内不得转让，但属于同一控制人下除外。（Ⅴ正确）

8、以下税费中，在承担该税费时应计入“管理费用”科目的有（）。Ⅰ.车船税Ⅱ.土地增值税Ⅲ.矿产资源补偿费Ⅳ.消费税【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：承担该税负(计提或实际缴纳)应计入“管理费用”科目的税种有：（1）房产税；（2）车船税；（Ⅰ正确）（3）土地使用税；（4）矿产资源补偿费；（Ⅲ正确）（5）印花税(房、车、土、矿、印)。

9、公开发行证券的公司，按规定可以披露下列（）财务报表。Ⅰ.资产负债表Ⅱ.利润表Ⅲ.利润分配表Ⅳ.现金流量表Ⅴ.所有者权益变动表【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》第八条：本规则要求披露的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

10、下列说法正确的是（）。Ⅰ.某创业板公司经营电解铜行业，占营业收入的60%，另外还经营铜精矿贸易行业，占营业收入的40%Ⅱ.某上市公司的副经理，在控股股东单位兼任党委书记职务Ⅲ.某上市公司的财务总监，在控股股东单位兼任党委书记Ⅳ.某拟上市公司，近一年主要业务向关联人销售，其销售额占总营业收入的24%，拟申请上市时并不构成障碍Ⅴ.某上市公司的经理被采取证券市场禁入处罚，该经理可以委托某期货公司进行期货买卖【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第十二条　发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政策。发布《暂行办法》答记者问中提到募集资金只用用于发展主营业务。保代培训：经营一种业务：（1）指同一类别或相关联、相近的业务，源于同一技术、原材料、客户/供应商，自然形成，不是人为拼凑；（2）一种业务之外有其他不相关业务的，近两年其他业务收入、利润占收入总额、利润总额不超过一定比例（30%）。创业板公司经营电解铜行业与铜精矿贸易行业属于相关联、相近业务，即为主营一种业务。（Ⅰ项正确）根据深圳证交所《中小企业板知识读本》高管在控股方不得担任除董事以外的其他职务。党的职务可以，但不能影响公司的独立性。（Ⅱ项正确）发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。（III项错误）某拟上市公司，近一年主要业务向关联人销售，其销售额占总营业收入的24%，拟申请上市时并不构成障碍（最近一年收入对关联方有重大依赖）。（Ⅳ项正确）某上市公司的经理被釆取证券市场禁入处罚，该经理可以委托某期货公司进行期货买卖 (不可以，受禁入处罚的包括不能直接间接证券期货市场交易)。（Ⅴ项错误）