2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（）依法对财务顾问及其财务顾问主办人进行自律管理。【选择题】

A.证券交易所

B.中国证监会

C.国务院

D.中国证券业协会

E.证券公司

正确答案:D

答案解析:《财务顾问管理办法》第五条规定中国证券业协会依法对财务顾问及其财务顾问主办人进行自律管理。

2、根据《上市公司收购管理办法》，有下列情形的，为拥有上市公司控制权（）。Ⅰ.拥有者为上市公司持股50%以上的控股股东Ⅱ.投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%Ⅲ.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任Ⅳ.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/3以上成员选任【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上市公司收购管理办法》第八十四条规定，有下列情形之一的，为拥有上市公司控制权：（1）投资者为上市公司持股50%以上的控股股东；（Ⅰ正确）（2）投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%；（Ⅱ正确）（3）投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任；（Ⅲ正确）（4）投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；（5）中国证监会认定的其他情形。

3、甲企业1300万元收购无关联乙企业30%的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。Ⅰ.2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元Ⅱ.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元Ⅲ.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元Ⅳ.因向乙投资，2013年甲企业应确认长期股权投资成本900万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:1、借：长期股权投资－成本 1500贷：银行存款 1300营业外收入 2002、12月31日，实现利润借：长期股权投资－损益调整 600＝2000*30%贷：投资收益 6003、发放现金股利借：应收股利 750＝2500*30%贷：长期股权投资－损益调整 750

4、以下事项中，构成企业合并的有（）。Ⅰ.甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼Ⅱ.购买子公司的少数股权Ⅲ.甲公司与乙公司共同出资丙公司，各占50%股份，共同控制丙公司Ⅳ.企业A和B构成业务，企业A支付现金自B公司原股东处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营Ⅴ.企业A和B构成业务，企业A发行股份取得B公司全部资产和负债，B公司注销【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：构成企业合并至少包括两个条件：一是取得对另一个或多个企业（或业务）的控制权；二是所合并的企业必须构成业务。选项Ⅰ仅购买资产，不构成业务，从而不属于企业合并，选项Ⅱ、Ⅲ均没有取得控制权，报告主体没有发生变化，不构成企业合并。Ⅳ属于控股合并，选项Ⅴ属于吸收合并。

5、上市公司发行新股，股东大会应当对（）作出决议。Ⅰ.募集资金用途Ⅱ.新股发行对象Ⅲ.对董事会办理本次发行具体事宜的授权Ⅳ.本次发行证券的种类和数量Ⅴ.新股价格区间【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《上市公司证券发行管理办法》第四十一条规定：股东大会就发行股票作出的决定，至少应当包括下列事项：（1）本次发行证券的种类和数量；（Ⅳ正确）（2）发行方式、发行对象及向原股东配售的安排；（Ⅱ正确） （3）定价方式或价格区间； （Ⅴ正确）（4）募集资金用途；（Ⅰ正确）（5）决议的有效期；（6）对董事会办理本次发行具体事宜的授权；（Ⅲ正确）（7）其他必须明确的事项。

6、某上市公司2007年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007年4月1日该写字楼账面账面价值1 800万，公允价值2 000万，2007年12月31日该投资性房地产公允价值2400万，2008年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2 800万元对外出售，出售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。Ⅰ.转让时转让产生的收益为1000万Ⅱ.转让时转让产生的收益为600万Ⅲ.转让时确认的其他业务成本为1 800万Ⅳ.转让时确认的其他业务成本为2 400万【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：甲公司会计处理如下：（1）2007年4月1日，自用写字楼转换为公允价值模式计量的投资性房地产：借：投资性房地产——成本                 2 000贷：固定资产（账面余额）                  1800资本公积——其他资本公积                   200（2）2007年12月31日，公允价值变动：借：投资性房地产——公允价值变动          400贷：公允价值变动损益                      400（3）2008年4月1日，出售投资性房地产：借：银行存款                             2 800贷：其他业务收入                         2 800借：其他业务成本                          2 400贷：投资性房地产——成本                 2 000——公允价值变动                         400借：公允价值变动损益                      400资本公积——其他资本公积              200贷：其他业务成本                          600处置时确认的其他业务成本=2400-400-200=1 800（就是写字楼在转换为投资性房地产之前的账面价值，且必然是这个数）因为处置时其他业务成本=处置时投资性房地产账面价值±投资性房地产持有期间的公允减值变动损益-原自用房地产转换为投资性房地产时确认的资本公积=处置时投资性房地产（成本）±处置时投资性房地产（公允价值变动）-+投资性房地产持有期间的公允减值变动损益-原自用房地产转换为投资性房地产时确认的资本公积=处置时投资性房地产（成本）-原自用房地产转换为投资性房地产时确认的资本公积=原自用房地产转换为投资性房地产时的账面价值计算处置损益时直接拿出售价款减出售时账面价值，再将原计入资本公积因需要冲减成本而应作为收益的加项，即处置损益=出售价款-出售时账面价值+原自用房地产转换为投资性房地产时确认的资本公积=2800-2400+200=600

7、行业兴衰的过程中，伴随者新技术的（ ）。Ⅰ.产生 Ⅱ.推广 Ⅲ.应用 Ⅳ.转移 Ⅴ.落后【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:行业兴衰的实质是行业在整个产业体系中的地位变迁，也就是行业经历“幼稚产业一先导产业一主导产业一支柱产业一夕阳产业”的过程，是资本在某一行业领域“形成一集中一大规模聚集一分散”的过程，是新技术的“产生一推广一应用一转移一落后”的过程。

8、下列货物，应征消费税的是（）。【选择题】

A.商店销售自制啤酒

B.商店销售外购啤酒

C.商店销售化妆品

D.商店销售卷烟

正确答案:A

答案解析:对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。BCD三项均在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税，批发、零售环节不缴纳消费税。

9、下列各项中，不能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有（）I.权益结算的股份支付行权II.接受现金捐赠III.用盈余公积弥补亏损IV.投资者投入货币资金V.分配股票股利 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、III、V

D.II、IV、V

正确答案:C

答案解析:“权益结算的股份支付行权”、“用盈余公积弥补亏损”和“分配股票股利”三项，不影响所有者权益总额发生变化，只影响所有者权益内部项目发生变化，“接受现金捐赠”，资产（货币资金）增加，所有者权益增加，“接受投资者投入货币资金”，资产（货币资金）增加，所有者权 益增加。

10、以下有关收入的说法错误的有（）。【选择题】

A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入

B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入

C.广告制作的收费，在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入

D.建造合同，建造合同的结果能可靠估计的，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用

E.乙公司属于软件开发公司，销售某成套软件给客户后，接受客户委托对该成套软件进行日常有偿维护管理，乙公司应确认收入

正确答案:A

答案解析:选项A说法错误：包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收入。