2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下事项产生暂时性差异的有（）。I.可供出售金融资产公允价值变动II.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的150%摊销III.交易性金融资产公允价值变动IV.会计折旧年限小于税法规定的折旧年限【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.I、II、III

D.II、III、IV

E.I、II、III、IV

正确答案:E

答案解析:

2、保荐机构和保荐代表人应当（）对上市公司至少进行一次定期现场检查，持续督导时间不满三个月的除外。【选择题】

A.一个月

B.半年

C.一年

D.两年

E.三年

正确答案:C

答案解析:选项C正确：保荐机构和保荐代表人应当每年对上市公司至少进行一次定期现场检查，持续督导时间不满三个月的除外。

3、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换债券障碍的有（）。Ⅰ.最近3个会计年度加权平均净资产收益率扣非前为6.05%，扣非后为5.48%Ⅱ.公司现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查Ⅲ.公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责Ⅳ.上市公司最近一期末经审计的净资产为16亿元，发行可转换公司债券未提供担保【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：发行可转换公司债券应符合的条件之一：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%（扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据）；上市公司公开发行证券对于“立案侦查”与“立案调查”“董事、高管”出现的构成障碍，不含监事；（Ⅱ符合题意）上市公司最近一期末经审计的净资产不低于与15亿元的，可免予提供担保。（Ⅳ符合题意）

4、上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由（）以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。【选择题】

A.1/3

B.1/2

C.2/3

D.1/5

E.3/4

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》规定，上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由1/2以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。经全体独立董事同意，独立董事可独立聘请外部审计机构和咨询机构，对公司的具体事项进行审计和咨询，相关费用由公司承担。

5、上市公司董事、监事、高级管理人员违反《上海证券交易所股票上市规则》规定或者向上海证券交易所作出的承诺，上海证券交易所视情节轻重给予 ( ）处分。 I.通报批评 II.警告 III.公开谴责IV.公开认定其不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员V.罚款 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:根据《上海证券交易所股票上市规则》(2014年修订）第17. 3条，上市公司董事、监事、高级管理人员违反本规则或者向上海证券交易所作出的承诺， 上海证券交易所可以视情节轻重给予以下惩戒：①通报批评；②公开谴责；③公开认定其不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员。

6、发行金融债券的承销人应为金融机构，并且注册资本不低于 （）亿元人民币。 【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.5

正确答案:B

答案解析:金融债券的承销人应为金融机构，并须具备下列条件：①注册资本不低于2亿元人民币；②具有较强的债券分销能力；③具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道；④最近2年内没有重大违法、违规行为；⑤中国人民银行要求的其他条件。 

7、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。Ⅰ.计提应收账款坏账准备Ⅱ.出售无形资产取得净收益Ⅲ.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出Ⅳ.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益Ⅴ.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:I项，计提坏账准备计入资产减值损失科目，影响营业利润的计算金额；Ⅱ项，处置无形资产净收益是指企业处置无形资产所取得的收入扣除该项无形资产的账面余额以及处置费用后，转入营业外收入的金额。不影响营业利润。Ⅲ项，开发无形资产时发生符合资本化条件的支出，资本化，不影响损益。Ⅳ项，自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益，冲减在建工程成本；V项，以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动计入公允价值变动损益，影响营业利润的计算金额。

8、以下情形中，发行人的违规担保事项视为已经解除的有（）。【选择题】

A.提供互保

B.交易所已经追究责任人并披露

C.法院判决担保无效

D.已经补充董事会、股东大会决议

E.债务人暂时偿还部分债务

正确答案:C

答案解析:选项C正确：考点《违规对外提供担保且尚未解除”的理解和适用——证券期货法律适用意见第5号》。递交非公开发行股票申请文件前，保荐机构和发行人律师经核查存在下列情形之一的，可以出具意见认定违规担保已经解除或其对上市公司的风险隐患已经消除：（1）已纠正∧已追究∧已披露；（2）已确认/承担∧已追究∧已披露；（3）未成立、未生效，已无效，解除或撤销。选项C属于第三种情形。

9、外商投资股份有限公司应披露持股（）（含）以上的外国股东的住所地、外国股东总部所在国家或地区对于向中国投资和技术转让的法律、法规等信息。【选择题】

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

正确答案:B

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露编报规则第17号一一外商投资股份有限公司招股说明书内容与格式特别规定》第四条规定。外商投资股份有限公司应披露持股5%（含）以上的外国股东的住所地、外国股东总部所在国家或地区对于向中国投资和技术转让的法律、法规等信息。

10、下列事项须由股东大会以特别决议通过的是（  ）。【选择题】

A.董事会和监事会成员的报酬和支付方法

B.监事会的工作报告

C.公司年度预算方案、决算方案

D.公司章程的修改

正确答案:D

答案解析:《上市公司章程指引》(2014年修订）第七十六条规定，下列事项由股东大会以普通决议通过①董事会和监事会的工作报告；②董事会拟定的利润分配方案和弥补亏损方案③董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法，④公司年度预算方案、决算方案，⑤公司年度报告，⑥除法律、行政法规规定或者本章程规定应当以特别决议通过以外的其他事项。第七十七条规定，下列事项由股东大会以特别决议通过：①公司增加或者减少注册资本；②公司的分立、合并、解散和清算， ③本章程的修改，④公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近一期经审计总资产30％的，⑤股权激励计划；⑥法律、行政法规或本章程规定的，以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项。