2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下为创业板上市公司需暂停上市的情形有（）。【选择题】

A.连续2年亏损

B.最近一年末净资产为负数

C.最近2年被出具保留意见审计报告

D.连续2年营业收入低于1000万元

E.年度结束4个月内披露年度报告

正确答案:B

答案解析:选项B正确：最近一年末净资产为负数；选项A错误：连续3年亏损方可暂停上市；选项C错误：应为最近2年被出具否定意见或无法表示意见的审计报告；选项D错误：创业板没有规定“营业收入低于1000万元”需暂停或终止上市的指标要求；选项E错误：法定期限届满2个月内披露年度、半年度报告。

2、证券公司发行债券，符合下列（）条件的，发行人可免于信用评级、提供担保和聘请债权代理人。Ⅰ.期限不超过3年Ⅱ.属于定向发行Ⅲ.全部债券只能通过协议转让的方式进行转让Ⅳ.拟认购人书面同意Ⅴ.拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：定向发行债券（Ⅱ正确），拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让（Ⅴ正确），经拟认购人书面同意（Ⅳ正确），发行人可免于信用评级、提供担保、聘请债权代理人。上述债券只能通过协议转让的方式进行转让（Ⅲ正确）。转让双方应当在协议中就该债券的转让限制和风险分别作出明确的书面提示和认可。

3、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）。Ⅰ.募集资金使用情况Ⅱ.委托理财Ⅲ.与合并范围内的子公司发生的关联交易Ⅳ.对合并范围内的子公司提供担保Ⅴ.套期保值业务【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》(2014年修订)第二十八条 保荐机构应当对上市公司应披露的下列事项发表独立意见：（1）募集资金使用情况；（Ⅰ正确）（2）限售股份上市流通；（3）关联交易；（4）对外担保(对合并范围内的子公司提供担保除外)；（Ⅳ错误）（5）委托理财；（Ⅱ正确）（6）提供财务资助(对合并范围内的子公司提供财务资助除外)；（Ⅲ错误）（7）风险投资、套期保值等业务；（Ⅴ正确）（8）本所或者保荐机构认为需要发表独立意见的其他事项。

4、下列关于BOT会计处理的说法错误的是（）。【选择题】

A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照BOT业务的原则处理

B.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不可以确认建造服务收入

C.BOT业务所建造基础设施不可以确认为项目公司的固定资产

D.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司应作为政府补助处理

E.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司不应作为政府补助处理

正确答案:D

答案解析:授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，不应作为政府补助处理，项目公司自授予方取得资产时，应以其公允价值确认，未提供与获取该资产相关的服务前应确认为一项负债。BOT参与公共基础设施建设业务具体处理项目具体处理：

5、上市公司非公开发行股票的，附生效条件的股份认购合同的内容摘要应包括（）。Ⅰ.违约责任条款Ⅱ.合同主体、签订时间Ⅲ.目标资产及其价格或定价依据Ⅳ.资产交付或过户时间安排Ⅴ.合同附带的任何保留条款、前置条件【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号——上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第十五条规定，上市公司非公开发行股票，附生效条件的股份认购合同的内容摘要应当包括：（1）合同主体、签订时间；（Ⅱ包括）（2）认购方式、支付方式；（3）合同的生效条件和生效时间；（4）合同附带的任何保留条款、前置条件；（Ⅴ包括）（5）违约责任条款。（Ⅰ包括）Ⅲ、Ⅳ属于附生效条件的资产转让合同的内容。

6、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。Ⅰ.未在证券交易所上市交易的证券Ⅱ.上市交易时间还有25天的债券Ⅲ.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权Ⅳ.上市公司发行新股Ⅴ.现金【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：关于要约收购支付方式规定如下：收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款；（Ⅳ、Ⅴ正确）收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作。收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于1个月。收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。（Ⅰ正确）

7、下列项目中，属于与收益相关的政府补助的是（）。【选择题】

A.政府拨付的用于企业购买无形资产的财政拨款

B.政府向企业无偿划拨长期非货币性资产

C.政府对企业用于建造固定资产的相关贷款给予的财政补贴

D.企业收到的先征后返的增值税

E.政府对企业厂房建设的相关财政划拨

正确答案:D

答案解析:ABCE均形成了长期资产的政府补助，属于与资产相关的政府补助，只有D，企业收到的先征后返的增值税，属于与收益相关的政府补助，应将其计入当期营业外收入。

8、下列关于证券公司公开发行债券和定向发行债券的比较，符合《证券公司债券管理暂行办法》规定的有（）。Ⅰ.公开发行的债券应当向社会公开发行，每份面值为100元；定向发行的债券应当采用记账方式向合格投资者发行，每份面值为50万元，每一合格投资者认购的债券不得低于面值100万元，认购后最小转让单位不得少于面值100万元 Ⅱ.公开发行的债券，发行人应当聘请有主承销商资格的证券公司组织债券的承销；定向发行的债券，经中国证监会批准可以由发行人自行组织销售 Ⅲ.公开发行的债券，在销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足50％的，或未能满足债券上市条件的，视为发行失败；定向发行的债券不存在发行失败 Ⅳ.公开发行债券，发行人应进行信用评级、提供担保、聘请债权代理人；定向发行债券，拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让，经拟认购人书面同意，发行人可免于提供担保、聘请债权代理人，但应进行信用评级 Ⅴ.公开发行债券，发行人最近1期期末经审计的净资产不低于10亿元；定向发行债券，发行人最近1期期末经审计的净资产不低于8亿元【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:Ⅰ项，《证券公司债券管理暂行办法》第二十一条第一款规定，公开发行的债券应当向社会公开发行，每份面值为100元。定向发行的债券应当采用记账方式向合格投资者发行，每份面值为50万元，每一合格投资者认购的债券不得低于面值100万元。同办法第二十八条第一款规定，定向发行的债券可采取协议方式转让，也可经中国证监会批准采取其他方式转让，最小转让单位不得少于面值50万元。债券的转让应当在合格投资者之间进行，且应当符合转让场所的业务规则。 Ⅳ项，定向发行债券，拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让，经拟认购人书面同意，发行人可免于信用评级、提供担保、聘请债权代理人。 Ⅴ项，《证券公司债券管理暂行办法》第七条第二项规定，证券公司公开发行债券，最近1期期末经审计的净资产不低于10亿元；同办法第八条规定，证券公司定向发行债券，最近1期期末经审计的净资产不低于5亿元。 ⅡⅢ两项参见《证券公司债券管理暂行办法》第十五条和第二十条规定。

9、如果公司对最近1期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起（ ）日内披露具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的更正后的年度报告。【选择题】

A.15

B.20

C.30

D.45

正确答案:D

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》第六条规定。

10、某公司某会计年度末的总资产为200万元，其中无形资产为10万元，长期负债为60万元，股东权益为80万元。根据上述数据，该公司的有形资产净值债务率为（       ）。【选择题】

A.2.85

B.1.71

C.1.50

D.0.85

正确答案:B

答案解析:根据有形资产净值债务率的公式，可得：