城建税应纳税额如何计算？：城建税应纳税额如何计算？城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，城市维护建设税的特征：一、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳；应纳税额＝（实际缴纳增值税税额＋实际缴纳消费税税额）×适用税率，【2015年注册会计师考试真题】位于市区的甲企业2018年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元。

城建税的计税依据是什么？：城建税的计税依据是什么？城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，一、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳；（一）城市维护建设税计税依据：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。（二）城市维护建设税计税依据的五个特别说明：也要对其未缴的城建税进行补税和罚款。不作为城建税的计税依据。

城建税的税率是如何确定的？：城建税的税率是如何确定的？城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，城市维护建设税的特征：一、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳；1、根据扣缴义务人所在地确定”其代扣代缴、代收代缴的城建税，按受托方所在地适用税率执行“在经营地缴纳。其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

城建税的纳税义务人与征税范围分别是什么：城建税的纳税义务人与征税范围分别是什么，城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据。城市维护建设税的特征，一、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据；分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳，（1）税款专款专用。二、城市维护建设税纳税人”缴纳增值税、消费税的单位和个人为纳税义务人。就必须缴纳城建税！【强调】不包括缴纳进口环节增值税和消费税的纳税人：

税额抵免优惠包括哪些？：税额抵免优惠包括哪些？税额抵免，该专用设备的投资额的 10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免；并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可从其销项税额中抵扣。其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。

计税依据的特殊规定有哪些？：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税（不按厂家给门市的价格计算）。【提示】增值税按照平均价格计算征收。【例题·单选题】某摩托车厂为增值税一般纳税人，该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，甲酒厂当月该笔业务应缴纳的消费税税额为（ ）元

增值税专用发票不得抵扣进项税额的规定是什么？：应使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票或者增值税电子普通发票。购买方可要求销售方重新开具增值税专用发票，是指增值税专用发票所列购买方纳税人识别号有误。增值税专用发票代码、号码认证不符。是指认证时的增值税专用发票已被登记为失控増值税专用发票，2、丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的处理。

生产企业适用的增值税免抵退税如何计算？：出口货物、劳务、应税行为的实际离岸价（FOB）。按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的保税进口料件的金额后确定（净出口额）。在出口时免征本企业生产销售环节的增值税，生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等应予退还的进项税额；抵顶内销货物的应纳税额。不予退还的进项税额（免抵退税不予免征和抵扣税额）。

增值税退（免）税的计税依据是什么？：出口货物、劳务、应税行为的实际离岸价（FOB）：按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的保税进口料件的金额后确定（净出口额）：（3）国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物。按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。出口货物的离岸价-出口货物所含的国内购进免税原材料的金额。

为什么不得从销项税额中抵扣的进项税额？：增值税不得从销项税额中抵扣的进项税额：（二）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。（购进其他权益性无形资产专用于还是兼用于均可以抵扣进项税额）纳税人的交际应酬消费属于个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。

纳税人购进农产品，抵扣进项税额的一般规定是什么？：从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（1）纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品维持原扣除力度（12%）不变！（2）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票。

增值税进项税额凭票抵扣是什么？：增值税进项税额凭票抵扣是什么？从销售方取得的增值税专用发票（含税控《机动车销售统一发票》，下同）上注明的增值税额。销售方开出的普通发票需要确认销项税额（含税换算不含税），购买方取得的增值税普通发票不得抵扣。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。需要利用后续课程中的进口环节增值税计算这部分知识点。从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产。