下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
进项税额抵扣的时间限定是怎样的?:增值税专用发票认证是进项税额抵扣的前提。增值税发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时,系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素,(1)一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。
为什么不得从销项税额中抵扣的进项税额?:增值税不得从销项税额中抵扣的进项税额:(二)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。(购进其他权益性无形资产专用于还是兼用于均可以抵扣进项税额)纳税人的交际应酬消费属于个人消费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。
—般纳税人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产是怎样的?:—般纳税人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生《增值税暂行条例》和“营改增”规定不得从销项税额中抵扣进项税额情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产,、 无形资产或者不动产净值×适用税率。固定资产、无形资产或者不动产净值是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额
按照营改增规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产如何抵扣?:按照营改增规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产如何抵扣?按照营改增规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目。
不动产进项税额分期抵扣办法有哪些?:不动产进项税额分期抵扣办法有哪些?其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;(3)已抵扣进项税额的不动产,不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率。
什么是农产品进项税额核定扣除试点办法?:什么是农产品进项税额核定扣除试点办法?试点纳税人购进农产品取得的农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书,按照注明的金额及增值税额一并计入成本科目;自行开具的农产品收购发票和取得的农产品销售发票,按照注明的买价直接计入成本。
纳税人购进农产品,抵扣进项税额的一般规定是什么?:从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。(1)纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品维持原扣除力度(12%)不变!(2)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票。
增值税进项税额凭票抵扣是什么?:增值税进项税额凭票抵扣是什么?从销售方取得的增值税专用发票(含税控《机动车销售统一发票》,下同)上注明的增值税额。销售方开出的普通发票需要确认销项税额(含税换算不含税),购买方取得的增值税普通发票不得抵扣。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。需要利用后续课程中的进口环节增值税计算这部分知识点。从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产。
以电子签名代替发票专用章的增值税电子普通发票是否有效?:以电子签名代替发票专用章的增值税电子普通发票是否有效?自2020年1月8日起,纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票,属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
所得税中应纳税与可抵扣的意思和区别是什么?:所得税中应纳税与可抵扣的意思和区别是什么?这两个词语是相对于未来期间来说的,分别指的是未来期间应纳税和未来期间可抵扣,比如说应收账款计提了坏账准备,在还没有实际发生坏账,只是计提了坏账准备时,税法上是不认可的,此时需要纳税调整,但是当未来期间实际发生坏账时,这部分金额是可以抵扣当期的应纳税所得额的,也就是未来期间可抵扣,也就是形成了可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异是一个道理。
纳税人办理增值税电子普通发票票种核定事项时限为多久?:纳税人办理增值税电子普通发票票种核定事项时限为多久?自2020年1月8日起,纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项,除税务机关按规定确定的高风险等情形外,主管税务机关应当即时办结。
购进贷款服务为什么不得抵扣进项税额?:购进贷款服务不得抵扣进项税额,是全面推开营改增试点中“税制运行的一个特例,主要基于接受存款服务的存款者收取的存款利息在现行增值税政策中未被纳入增值税征管范畴,即存款服务不征增值税。存款作为经济社会最基本、最重要的金融行为,如果对其征收增值税,社会影响极大,且通过增值税链条传导税负转移到最终环节,这样会影响广大人民群众的切身利益。在打通抵扣链条、降低各行业税负时,还要保证国家财政收入的稳定。
帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日