个人所得税中工资薪金所得包括哪些项目？：个人所得税中工资薪金所得包括哪些项目？工资薪金所得，工资薪金奖金、年终加薪、补贴津贴、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。【注释】获得劳动分红的劳动者并不真正持股。所以不属于利息股息红利所得，【注意】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，差旅费津贴、误餐补助；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。

什么是工资薪金总额？：工资薪金总额，是指企业按照有关合理工资薪金的规定实际发放的工资薪金总和。企业实际发放的合理的工资薪金支出，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，工资薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

居民企业和非居民企业如何认定？：（2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，（1）依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，【例题·单选题】甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所，A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得，B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得；C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得：

什么是居民企业纳税人？：居民企业是指依法在中国境内成立，在中国境内成立【即注册成立地在中国境内】的企业。但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业承担全面纳税义务，应就来源于境内、境外的全部所得在中国纳税，A. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。C. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业

个人所得税专项扣除中的基本养老保险包括城乡居民养老保险吗？：个人所得税专项扣除中的基本养老保险包括城乡居民养老保险吗？城乡居民养老保险属于按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费，可以扣除。

代发工资如何税前扣除？：代发工资如何税前扣除？（1）企业按照协议（合同）约定直接支付给第三方公司的费用，应作为劳务费支出，凭合同或协议以及合法凭证在税前扣除；（2）企业与员工签订劳动合同，并直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出处理。

个人享受捐赠税前扣除优惠，如何确定现金及实物的捐赠金额？：个人享受捐赠税前扣除优惠，如何确定现金及实物的捐赠金额？根据有关规定，捐赠的现金按照实际捐赠金额确定捐赠额；捐赠口罩、防护服等防疫物资的按照市场价格确定捐赠额。其中，市场价格将由公益性社会组织按照捐赠相关制度规定的办法评估，并经捐赠人确认同意后确定。

员工预借款项余额如何进行账务处理？：员工预借款项余额如何进行账务处理？预借时分录：库存现金或银行存款：报销分录：管理费用、库存现金或银行存款（多余现金退回）：需要补差时：其他应收款——库存现金或银行存款（补给不够部分）无需补差时借管理费用贷其他应收款——XX（员工姓名）

建筑行业预缴税款如何入账？：建筑行业预缴税款如何入账？企业预缴增值税时：应交税费——预交增值税：银行存款：月末：借应交税费——未交增值税贷应交税费——预交增值税

预缴税款退回哪个科目？：预缴税款退回哪个科目？退回当年多交的所得税：贷：所得税费用：退回往年多交的所得税：结转时：以前年度损益调整利润分配——未分配利润相应调整计提的盈余公积等收到税款时借银行存款贷应交税费——应交企业所得税

代扣代缴个人所得税怎么入账？：代扣代缴个人所得税怎么入账？代扣的个税是要下个月申报的时候缴税，属于个人应交税务征税，记在应交税费科目里。

个人提供建筑服务，如何缴纳个税？：根据《国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知》（国税发〔1996〕127号）第三条规定，承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，经营成果归承包人个人所有的所得，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按经营所得项目征税；按工资、薪金所得项目征税。从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人。