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委托加工的计税依据是什么?:①按照受托方(而非委托方)的同类消费品的销售价格计征消费税。按照组成计税价格计征消费税。【例题·单选题】委托加工应税消费品,由受托方代收代缴消费税的计税依据为( )。B. 委托方同类消费品的不增值税销售价格,C. 受托方同类消费品的不含增值税销售价格,D. 以(材料成本+加工费)×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)计算出的组成计税价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中。
如何界定委托加工业务?:即委托方提供原料及主要材料,是指由委托方提供原材料或主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工。属于受托方销售自制应税消费品:(1)受托方提供原材料进行生产的;(2)受托方先将原材料卖给委托方,(3)受托方以委托方名义购进原材料进行生产的。可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。委托方提供辅助材料的,C. 受托方负责采购委托方所需原材料的。
委托加工应税消费品纳税环节中委托方是指什么?:委托加工应税消费品纳税环节中委托方是指什么?委托加工环节中委托方是消费税的纳税义务人。(1)委托加工的应税消费品,委托个人加工的应税消费品,(2)委托加工收回的应税消费品对外出售,①委托方将收回的应税消费品,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税,(3)委托加工收回的应税消费品,对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。
受托方委托加工消费税的处理方法是什么?:受托方委托加工消费税的处理方法:受托方计算代收代缴消费税时,(1)如果加工的应税消费品只是从价定率计征消费税(如化妆品、高尔夫球具等)的,组成计税价格=(材料成本+加工费÷(1-消费税比例税率),代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率:(2)如果该应税消费税属于复合计征消费税(如卷烟、白酒)的。组成计税价格=(材料成本+加工费+定额消费税)÷(1-消费税比例税率)
印花税需要计提吗?:印花税不需要计提,在实际缴纳时做下面分录即可:借:税金及附加:贷银行存款
委托加工物资是企业的存货吗?:委托加工物资是企业的存货,企业由于受工艺设备限制,有时需要把某些物资委托外单位加工制成另一种性能和用途的物资,以满足经营的需要,例如将木材加工成木箱等发往外单位加工的物资,虽暂时离开企业,但仍属于本企业的存货。
委托方委托加工消费税的处理分录怎么做?:委托方委托加工消费税的处理分录怎么做?委托方账务处理:(1)购进材料时:物资采购(原材料等):银行存款等:原材料(2)支付加工费时借委托加工物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷银行存款等
委托方委托加工消费税处理方法是什么?:委托方委托加工消费税处理方法:按照税法规定,委托加工物资属于应税消费品所负担的消费税,凡属于加工物资收回后直接用于销售的,不再缴纳消费税。以高于受托方的计税价格出售,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
委托加工物资的增值税计入成本吗?:委托加工物资的增值税计入成本吗?委托人是一般纳税人,收到了增值税专用发票,委托加工物资时发生的增值税,与正常购进货物一样,可以抵扣,不计入其成本。委托人没有收到增值税专用发票或者说委托人是小规模纳税人,增值税不需要计入成本中。
出口委托加工货物可以申请出口退税吗?:出口委托加工货物可以申请出口退税吗?根据财税[2012]39号附件4《视同自产货物的具体范围》规定:持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票(善意取得虚开增值税专用发票除外)行为的生产企业,同时符合下列条件的委托加工货物,可视同自产货物申报适用增值税退(免)税政策:或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。
公司增加注册资本需要缴纳印花税吗?:公司增加注册资本需要缴纳印花税吗?根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)第一条规定,生产经营单位执行“记载资金的账簿”印花税的计税依据改为“实收资本”资本公积”两项的合计金额。适用税率为万分之五。根据财税[2018]50号公告,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
关于委托方收回委托加工物资后消费税的账务处理?:关于委托方收回委托加工物资后消费税的账务处理?收回后用于直接出售的,受托方代收代缴的消费税直接计入委托加工。物资成本:委托加工物资:贷,如果收回后用于连续生产应税消费品”受托方代收代缴的消费税记入。科目:借应交税费——应交消费税贷银行存款
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