消费税的纳税义务发生时间是什么时候？：纳税人发生消费税纳税行为，消费税的纳税义务发生时间为：其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索款凭据；2. 纳税人赊销和分期收款的应税消费品，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，3. 纳税人预收货款的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物发出的当天；4. 纳税人托收承付、委托收款的应税消费品，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天；其纳税义务发生时间为报关进口的当天；

委托加工的计税依据是什么？：①按照受托方（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税。按照组成计税价格计征消费税。【例题·单选题】委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据为（ ）。B. 委托方同类消费品的不增值税销售价格，C. 受托方同类消费品的不含增值税销售价格，D. 以（材料成本+加工费）×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）计算出的组成计税价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中。

如何界定委托加工业务？：即委托方提供原料及主要材料，是指由委托方提供原材料或主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工。属于受托方销售自制应税消费品：（1）受托方提供原材料进行生产的；（2）受托方先将原材料卖给委托方，（3）受托方以委托方名义购进原材料进行生产的。可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。委托方提供辅助材料的，C. 受托方负责采购委托方所需原材料的。

委托加工应税消费品纳税环节中委托方是指什么？：委托加工应税消费品纳税环节中委托方是指什么？委托加工环节中委托方是消费税的纳税义务人。（1）委托加工的应税消费品，委托个人加工的应税消费品，（2）委托加工收回的应税消费品对外出售，①委托方将收回的应税消费品，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税，（3）委托加工收回的应税消费品，对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。

受托方委托加工消费税的处理方法是什么？：受托方委托加工消费税的处理方法：受托方计算代收代缴消费税时，（1）如果加工的应税消费品只是从价定率计征消费税（如化妆品、高尔夫球具等）的，组成计税价格=（材料成本+加工费÷（1-消费税比例税率），代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率：（2）如果该应税消费税属于复合计征消费税（如卷烟、白酒）的。组成计税价格=（材料成本+加工费+定额消费税）÷（1-消费税比例税率）

预收款项增值税和消费税的纳税义务发生时间是什么？：预收款项增值税和消费税的纳税义务发生时间是什么？1.增值税：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。2.消费税：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

委托方委托加工消费税的处理分录怎么做？：委托方委托加工消费税的处理分录怎么做？委托方账务处理：（1）购进材料时：物资采购（原材料等）：银行存款等：原材料（2）支付加工费时借委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷银行存款等

委托方委托加工消费税处理方法是什么？：委托方委托加工消费税处理方法：按照税法规定，委托加工物资属于应税消费品所负担的消费税，凡属于加工物资收回后直接用于销售的，不再缴纳消费税。以高于受托方的计税价格出售，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

纳税义务发生时间是多少？：其纳税义务发生时间通常为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。为发出货物并办妥托收手续的当天。为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天，（2）纳税人销售租赁服务采取预收款方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，6. 委托其他纳税人代销货物；为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，（1）纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销货物、销售代销货物除外）。

收入或者利得确认时点先于增值税纳税义务发生时点是什么意思？：收入或者利得确认时点先于增值税纳税义务发生时点是什么意思？因为确认收入，是按照会计准则确认的，而确认增值税，是按照税法确认的。可能存在会计上满足收入确认条件，但是税法中还没有满足增值税纳税义务的情况，此时出现时间差异导致确认收入还没有交增值税，不能贷记销项税额，而是确认待转销项税额。

委托加工物资的增值税计入成本吗？：委托加工物资的增值税计入成本吗？委托人是一般纳税人，收到了增值税专用发票，委托加工物资时发生的增值税，与正常购进货物一样，可以抵扣，不计入其成本。委托人没有收到增值税专用发票或者说委托人是小规模纳税人，增值税不需要计入成本中。

关于委托方收回委托加工物资后消费税的账务处理？：关于委托方收回委托加工物资后消费税的账务处理？收回后用于直接出售的，受托方代收代缴的消费税直接计入委托加工。物资成本：委托加工物资：贷，如果收回后用于连续生产应税消费品”受托方代收代缴的消费税记入。科目：借应交税费——应交消费税贷银行存款