税务师职业资格
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  • 简答题
    题干：甲公司系增值税一般纳税人，2024年5月1日与其内部职工签订了借款合同（借款期限为2年），该借款是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。要求：根据上述资料，回答下列问题。
    题目：甲公司向内部职工支付利息时，可能取得的发票类型有哪些？应履行代扣代缴哪个税种的义务？如果没有履行，将会受到什么处罚？
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

①发票类型：

a. 如果内部职工放弃享受减免税优惠政策：甲公司会取得由税务机关代开的征收率为 3% 的增值税普通发票；
b. 如果内部职工享受减按 1% 征收率征收增值税的优惠政策：甲公司会取得由税务机关代开的征收率为 1% 的增值税普通发票；
c. 如果内部职工享受免征增值税的优惠政策：甲公司会取得由税务机关代开的税率栏次为“免税”的增值税普通发票。
②应履行的义务：代扣代缴个人所得税。
③会受到的处罚：对甲公司处应扣未扣税款 50% 以上 3 倍以下的罚款。

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