- 多选题仅在外勤工作期间对( )实施控制测试不足以证实相关内部控制的有效性。
- A 、领料单的审核批准
- B 、空白支票的保管
- C 、试算平衡表的编制
- D 、销售发票的复核
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参考答案【正确答案：A,B,D】
A、B、D中的内部控制在整个会计期间均可发生，不仅需要测试全年的内部控制，还应当测试对这些控制的监督。C中业务仅在年末发生，测试一次足矣。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】在审计工作底稿归档期间，注册会计师实施的以下工作中不恰当的是()。
- A 、删除或废弃部分审计工作底稿
- B 、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
- C 、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
- D 、追加审计报告前未记录的并取得项目组一致意见的审计证据
- 2 【多选题】控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有()。
- A 、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体价值观，员工的行为守则等
- B 、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容
- C 、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性
- D 、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效
- 3 【单选题】注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是()。
- A 、评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
- B 、期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
- C 、注册会计师对相关控制的信赖程度越高，则需要获取的剩余期间的补充证据越多
- D 、在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
- 4 【多选题】如果选择在期中实施控制测试,则甲注册会计师的以下考虑中恰当的有()。
- A 、评估的重大错报风险对财务报表的影响越大,注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
- B 、注册会计师对相关控制的信赖程度越高,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
- C 、如果期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分,可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
- D 、控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多,两者成反向变动关系
- 5 【判断题】实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同,主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。()
- A 、对
- B 、错
- 6 【多选题】如果在期中实施了控制测试,在针对剩余期间获取补充审计证据时,A注册会计师通常考虑的因素有()。
- A 、控制环境
- B 、评估的重大错报风险水平
- C 、在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度
- D 、拟减少实质性程序的范围
- 7 【多选题】控制环境是企业实施内部控制的基础,是其他内部控制要素的根基。以下属于控制环境的有()。
- A 、组织结构
- B 、发展战略
- C 、人力资源
- D 、社会责任
- 8 【多选题】注册会计师通常在期中实施控制测试，以下关于获取剩余期间审计证据的说法中正确的有（）。
- A 、注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易
- B 、注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替
- C 、注册会计师可能低估剩余项目的数量，导致一些交易将没有被选取的机会，可以重新定义总体，以将样本中未包含的项目排除在外
- D 、注册会计师应当将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平结论的证据
- 9 【多选题】如果在期中实施了控制测试，针对剩余期间获取补充审计证据，以下说法中，正确的是（ ）。
- A 、控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
- B 、在信赖控制的基础上，拟减少进一步实质性程序的范围就越大，通常需要获取的剩余期间的补充证据越少
- C 、如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
- D 、对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据
- 10 【多选题】注册会计师通常在期中实施控制测试，关于获取剩余期间的证据的说法中正确的有（ ）。
- A 、注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易
- B 、注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替
- C 、注册会计师可能低估剩余项目的数量，对未包含在重新定义总体中的项目，可以实施替代程序
- D 、注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行的有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论
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