- 单选题在重整期间，下列表述不符合《企业破产法》规定的是（）。
- A 、除人民法院同意外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使
- B 、债务人的出资人不得请求投资收益分配
- C 、债务人的董事、监事、高级管理人员不得要求发放其报酬
- D 、除人民法院同意外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权
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参考答案【正确答案：C】
本题考核重整期间有关事项的处理。《企业破产法》没有选项C这个规定。
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- A 、除人民法院同意外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使
- B 、债务人的出资人不得请求投资收益分配
- C 、债务人的董事、监事、高级管理人员不得要求发放其报酬
- D 、除人民法院同意外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权
- 2 【单选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。
- A 、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额
- B 、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
- C 、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度，经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- 3 【单选题】在重整期间，下列表述不符合《企业破产法》规定的是( )。
- A 、除人民法院同意外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使
- B 、债务人的出资人不得请求投资收益分配
- C 、债务人的董事、监事、高级管理人员不得要求发放其报酬
- D 、除人民法院同意外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权
- 4 【单选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。
- A 、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额
- B 、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
- C 、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- 5 【单选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。
- A 、个人独资企业对外投资，取得股息作为独资企业生产经营所得项目计税
- B 、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
- C 、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- 6 【多选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（ ）。
- A 、个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策
- B 、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
- C 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业和合伙企业投资者的工资不得在税前扣除
- 7 【多选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有（）。
- A 、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
- B 、个人投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的，年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税
- C 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
- 8 【单选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。
- A 、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额
- B 、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
- C 、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- 9 【多选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有（）。
- A 、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
- B 、个人投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的，年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税
- C 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
- 10 【多选题】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有（）。
- A 、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
- B 、个人投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的，年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税
- C 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E 、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
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- (1)根据上述业务,作出相应的会计分录。
- 大型国有企业曙光机床厂属增值税一般纳税人，主要生产各种机床。其流转税以一个月为一个纳税期，所得税每季按实际经营情况预缴，税率为25％。注册税务师于2008年4月12日受企业委托对该企业第一季度所得税及流转税纳税情况进行审核。审核要求：正确计算企业第一季度应预缴的企业所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加，并作相关计提、补缴税款的会计处理（列出计算过程，计算过程及结果保留小数点后两位，单位：元）。有关核算资料：（1）1月20日，163#凭证，外购食用油发给职工过节，取得增值税专用发票上注明金额100000元，税金13000元，企业账务处理为：借：管理费用——其他100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000（2）2月8日，47#凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程（尚未完工）特制一台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元，企业账务处理为：借：在建工程64000贷：生产成本——辅助生产成本64000注册税务师抽查2月份账证资料，经计算，2月份生产成本中所耗外购材料等扣除项目金额占整个生产成本比例的65％，采购材料适用增值税税率为17％。（3）2月21日，301#凭证，企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺0.1吨，系合理损耗。企业账务处理为：借：原材料——煤炭10000应交税费——应交增值税（进项税额）1300管理费用——其他200贷：银行存款11500（4）3月4日，29#凭证，销售车间生产产品所剩下脚料——铁屑13吨（成本价经核实为10000元，已全部计入当月生产成本中），取得某废旧物资回收站开具的专用收购凭证上证明价款10600元，企业账务处理为：借：银行存款10600贷：应付职工薪酬10600（5）3月30日，341#凭证，库存材料盘点，发现材料库盘亏钢板10吨，账面价值43400元，根据盘点表，企业直接作账务处理：借：营业外支出43400贷：原材料——钢板43400注册税务师进一步审核，发现造成钢板仓库盘亏的原因系保管员粗心，未按领料单数量，多发料所致，企业仍以领料单上原注明数量、金额记入有关生产成本账，未反映这10吨钢板金额。（6）3月31日，345#凭证，反映3月份企业职工食堂耗用煤炭12吨，企业账务处理为：借：其他应收款——食堂1200贷：原材料——煤炭1200经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业累计耗用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。（7）企业一季度共耗用自来水1万立方米，取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明价款5000元，税金300元；耗用电21000度，取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款为13020元，税金2213.4元。审查企业各部门水、电耗用情况，一季度总的账务处理结果为：借：制造费用——水费2600——电费9014在建工程——水费900——电费2704其他应收款——职工宿舍——水费1000——电费1000应付福利费——水费500——电费302应交税费——应交增值税2513.4贷：银行存款20533.4有关资料及情况说明：（1）企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数为420000元。（2）1－3月份“应交税费——应交增值税”明细账有关资料表明：各月销项税额均大于进项税额，且各月末“应交税费——应交增值税”账户无余额。（3）注册税务师审核后将一季度成本调整数额在季末在产品、产成品和该季销售产品工厂成本之间按1∶3∶6的比例进行分配。（4）城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。
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- 甲公司和乙公司为两个互不关联的独立企业，合并之前不存在投资关系。2012年3月1日，甲公司和乙公司达成合并协议，约定甲公司以固定资产作为合并对价，取得乙公司80%的股权。合并日，甲公司固定资产的账面原价为840万元，已计提折旧160万元，已提取减值准备40万元，公允价值为550万元；乙公司所有者权益账面价值为600万元。在甲公司和乙公司的合并中，甲公司支付审计费等费用共计7.5万元。甲公司取得该项长期股权投资时的初始投资成本为（ ）万元。
- 根据上述资料，分别阐述各项业务的相关增值税税收政策。（无需计算具体金额）
- 根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是（ ）。
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