参考答案

①2008年12月31日前固定资产处置应交增值税＝含税销售价×4％×50％／（1＋4％）＝4000×2％11.04＝76.92（万元）②2009年后自制生产用固定资产处置应交增值税＝含税销售价×17％1（1＋17％）＝7500×170%／1.17＝1089.74（万元）③2009年后外购生产用固定资产用于投资，视同销售应交增值税＝含税投资额×17％／（1＋17％）＝20000×17％／1.17＝2905.98（万元）④财税[2008]170号规定“销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税”“不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4％减半征收”。此题与购入其他货物未抵扣一样处理，应交增值税＝含税销售价×17％／（1＋17％）＝3800×17％／1.17＝552.14（万元）⑤购入配件非正常损毁进项税额转出应交增值税＝5850×17％／1.17＝850（万元）⑥厂房处置，应以不动产的处置价款减原购买价款作为营业税计税额。应交营业税＝（1500000－1000000）×5％＝25000（万元）。