- 多选题在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑的重要因素有( )。
- A 、内部审计人员的专业胜任能力
- B 、内部审计的职责范围
- C 、内部审计的组织地位及其对客观性的影响
- D 、内部审计人员应有的职业关注
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
《中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作》中规定：在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素：①内部审计的组织地位及其对客观性的影响；②内部审计的职责范围；③内部审计人员的专业胜任能力；④内部审计人员应有的职业关注。
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- 2 【多选题】在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列( )重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度。
- A 、内部审计的组织地位及其对客观性的影响
- B 、内部审计的职责范围
- C 、内部审计人员的专业胜任能力
- D 、内部审计人员应有的职业关注
- 3 【多选题】注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定内部控制的设计是否合理进行控制测试,以下相关的表述中,不恰当的有()。
- A 、如果预期控制运行无效,则应扩大控制测试
- B 、不管控制运行是否有效,都必须执行控制测试
- C 、如果预期控制风险的水平为最高,则不执行控制测试
- D 、如果预期控制风险的水平为低,则仅计划实施最少的控制测试
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- 5 【多选题】注册会计师了解被审计单位内部控制的审计程序包括（ ）。
- A 、询问
- B 、观察
- C 、分析程序
- D 、检查
- 6 【单选题】注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。
- A 、对财务报表有重大影响的内部控制
- B 、并未有效运行的内部控制
- C 、有重大缺陷的内部控制
- D 、拟信赖的内部控制
- 7 【多选题】注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定的内部控制是否有效运行进行控制测试，以下相关的表述中,错误的有( )。
- A 、如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试。
- B 、无论控制运行是否有效，都应当实施控制测试。
- C 、如果仅实施实质性程序不能够提供认定层次充分、适当的审计证据时，应当实施控制测试。
- D 、如果预期控制风险的水平为低，则实施最少的控制测试。
- 8 【单选题】在了解被审计单位内部控制时，A注册会计师最应当关注的是（ ）。
- A 、内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
- B 、内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
- C 、内部控制是否明确区分控制要素
- D 、内部控制是否没有因串通而失效
- 9 【单选题】注册会计师了解被审计单位的风险评估过程，主要是了解被审计单位管理层对（ ）的评估和应对情况。
- A 、经营风险
- B 、财务风险
- C 、重大错报风险
- D 、控制风险
- 10 【单选题】在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。
- A 、内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
- B 、内部控制是否没有因串通而失效
- C 、内部控制是否明确区分控制要素
- D 、内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
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