- 多选题根据企业所得税相关规定，企业可以免于准备同期资料的情况有（）。
- A 、年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
- B 、企业发生合并、分立情形的
- C 、外资股份低于50％且仅与境内关联方发生交易
- D 、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
- E 、企业遭遇重大灾难无法及时提供的
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项A、C、D符合免于准备同期资料的情形；选项B，应该是由分立、合并后的企业保存同期资料。
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- A 、年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
- B 、企业发生合并、分立情形的
- C 、外资股份低于50％且仅与境内关联方发生交易
- D 、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
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- A 、需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业
- B 、被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
- C 、被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
- D 、由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
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- 3 【多选题】根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（）。
- A 、年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
- B 、企业发生合并、分立情形的
- C 、外资股份低于50％且仅与境内关联方发生交易
- D 、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
- E 、企业因不可抗力无法按期提供同期资料
- 4 【多选题】根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（）。
- A 、需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业
- B 、被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
- C 、被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
- D 、由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
- E 、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
- 5 【多选题】根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（）。
- A 、年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
- B 、企业发生合并、分立情形的
- C 、外资股份低于50％且仅与境内关联方发生交易
- D 、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
- E 、企业因不可抗力无法按期提供同期资料.
- 6 【多选题】根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（）。
- A 、需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业
- B 、被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
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- C 、被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
- D 、由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
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- A 、年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
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- C 、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易
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