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  • 计算分析题
    题干：甲公司是一家生产台式风扇的小家电企业，月生产能力6600机器工时，单位产品标准机器工时1.2小时，2025年5月预算产量5500台，实际产量5800台，实际耗用机器工时6496小时，变动制造费用和固定制造费用的用量标准均采用机器工时。期初无存货。（1）标准成本资料：直接材料标准消耗量2.5千克/台，标准价格18元/千克；直接人工用量标准1.2小时/台，标准工资率15元/小时；变动制造费用预算总额为79200元；固定制造费用预算总额为66000元。（2）完全成本法下的5月实际成本资料：直接材料实际耗用15080千克，实际价格17元/千克；直接人工实际工时6844小时，实际支付工资109504元；实际发生变动制造费用71456元，实际发生固定制造费用73080元。
    题目： 以生产量作为预算期内的相关业务量，编制甲公司 5 月变动成本弹性预算业绩报告，并指出各项差异是有利差异还是不利差异（结果填入下表中，不用列出计算过程）。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

计算说明(以直接材料为例):
实际成本=15080×17=256360（元）
弹性预算成本=实际业务量水平下的预算额=5800×2.5×18=261000（元）
固定预算成本=预算业务量水平下的预算额=5500×2.5×18=247500（元）
支出差异=实际成本-弹性预算成本=256360-261000=-4640（F）
作业量差异=弹性预算成本-固定预算成本=261000-247500 = 13500（元）（U）
【提示】弹性预算法依据业务量、成本和利润之间的联动关系,按照预算期内相关的业务量(如生产量、销售量、工时等)水平计算其相应预算项目所消耗资源的预算编制方法,本题要求采用生产量(而非工时)作为相关预算量编制变动成本弹性预算业绩报告。

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