- 单选题机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人,当月在A市取得含税咨询收入250000元,发生可抵扣的进项税8000元,将位于B市的一处办公用房(2016年5月1日以后取得)出租,收取含税月租金40000元,则甲企业在A市缴纳税款( )元。
- A 、9033.82
- B 、8470.18
- C 、6150.94
- D 、10114.90
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【正确答案:A】
甲企业应在B市预缴出租房的税款=40000÷(1+11%)×3%=1081.08(元);甲企业在A市纳税=250000÷(1+6%)×6%-8000+40000÷(1+11%)×11%-1081.08=14150.94-8000+3963.96-1081.08=9033.82(元)。
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- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件3000元,购买20件以上,可获得5%的商业折扣,购买40件以上,可获得10%的商业折扣。某客户购买该产品35件,规定付款条件为2/10,1/20,n/30(按含增值税的售价计算),购货单位于9天内付款,该企业销售实现时,其“应收账款”科目中登记的含税货款金额是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多选题】某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2010年2月该企业购人材料在运输途中发生定额内损耗1000元,超定额损耗价款50000元(不含增值税),经查明,该损耗系自然灾害造成,保险公司同意赔偿30000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。针对此项业务该企业编制的会计分录为()。
- A 、借:待处理财产损溢59670贷:在途物资51000应交税费一应交增值税(进项税额转出)8670
- B 、借:营业外支出20000贷:待处理财产损溢20000
- C 、借:其他应收款30000营业外支出29670贷:待处理财产损溢59670
- D 、借:待处理财产损溢50000贷:在途物资50000
- E 、借:其他应收款30000营业外支出20000贷:待处理财产损溢50000
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2009年5月购入一台需要安装的设备,支付买价为1800万元和增值税306万元;安装该设备期间领用原材料一批,账面价值300万元;支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态,不考虑除增值税外的其他税费,则该设备的入账价值为()万元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 4 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批,该批原材料账面成本为150万元,市场售价160万元,保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为()万元。
- A 、8.5
- B 、17.O
- C 、25.5
- D 、27.2
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,适用税率17%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 6 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,适用税率17%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 7 【单选题】某地板生产企业为增值税一般纳税人,2011年10月上旬从国外进口一批实木地板,关税完税价格为150万元,进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额300万元;向消费者零售800件,取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税()万元。
- A 、8.20
- B 、7.2
- C 、8.73
- D 、0
- 8 【单选题】某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地,其分支机构在B地,应向()主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
- A 、A地
- B 、B地
- C 、各自机构所在地
- 9 【单选题】某地板生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月上旬从国外进口一批实木地板,关税完税价格为150万元,进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额300万元;向消费者零售800件,取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税( )万元。
- A 、8.20
- B 、7.2
- C 、8.73
- D 、0
- 10 【单选题】某地板生产企业为增值税一般纳税人,2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元,该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成,上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元,本月生产领用60%,该企业2016年3月应缴纳消费税( )万元。(消费税税率5%)
- A 、22.50
- B 、18.00
- C 、11.70
- D 、10.80