- 客观案例题
题干：某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年有关资料如下：（1）资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）：[up/201611/2311b60e8e1c4e6bb2f84c1b553febfd.png]（2）利润表有关项目本年发生额如下（单位：万元）：[up/201611/2d45efd2d48d42639fc2e829b3e7ec42.png]（3）其他有关资料如下：取得长期股权投资已支付现金，出售长期股权投资已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备5万元。存货本期减少额中含有非动产工程项目领用本企业自产的产品80万元，该批产品计税价为100万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
题目：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（ ）万元。 - A 、3666
- B 、3856
- C 、3655
- D 、3660
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参考答案【正确答案：C】
销售商品、提供劳务收到现金=销售商品产生的收入和增值税销项税额3510（3000+527-100×17%）+应收账款（期初-期末）（3000-2800）+应收票据（期初-期末）（600-650）-本期计提的坏账准备5=3655（万元）提示：-100×17%为（3）中的资料“存货本期减少额中含有工程项目领用本企业自产的产品80万元，该批产品计税价为100万元”，这部分贷记的是销项税额，但因为是用于工程项目，并没有现金流入，所以应该减去。
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